P>- v pole "Schet platel'shchika" - korrespondentskij (licevoj) schet uchastnika raschetov - platel'shchika;

- v pole "Bank platel'shchika" - naimenovanie podrazdeleniya Banka Rossii, obsluzhivayushchego platel'shchika;

- v pole "Bank poluchatelya" - "Raznye";

- v pole "BIK banka - platel'shchika" - BIK podrazdeleniya Banka Rossii, obsluzhivayushchego platel'shchika;

- v pole "BIK banka - poluchatelya" - "Raznye";

- v polyah "Schet banka - platel'shchika" i "Schet banka - poluchatelya" - "Raznye";

- v polyah "Poluchatel'", "Schet poluchatelya" - "Raznye";

- v pole "Naznachenie platezha" - "Platezhi v sootvetstvii s reestrami napravlennyh platezhej, peredannyh po kanalam svyazi "___"____________ 199_ g. reestry No ___"

- v polyah "Summa propis'yu" i "Summa" - obshchaya summa platezhej, spisannyh s korrespondentskogo, raschetnogo (tekushchego) scheta uchastnika raschetov na osnovanii reestrov napravlennyh platezhej po nepolnoformatnym dokumentam.

Svodnoe platezhnoe poruchenie na pervom ekzemplyare dolzhno soderzhat' podpisi uchastnika raschetov (kreditnoj organizacii) i ottisk pechati.

PLATEZHNOE PORUCHENIE No _________

____________

______________

0401060

Data

Vid platezha

Summa propis'yu

INN

Summa

Sch. No 30101810k00000000001

Platel'shchik Kombank

BIK 044583000

Bank platel'shchika RKC GU CB

Sch. No raznye

BIK raznye

Bank poluchatelya raznye

Sch. No raznye

INN

Sch. No raznye

Vid op.

Srok plat

Naz. pl.

Ocher. plat.

Poluchatel' raznye

Kod

Rez.pole

Naznachenie platezha, naimenovanie tovara, vypolnennyh rabot, okazannyh uslug, No i daty tovarnyh dokumentov,dogovorov, NDS Platezhi v sootvetstvii s reestrami napravlennyh platezhej, peredannyh po kanalam svyazi

Podpisi

Otmetki banka

M.P.

_______________________________________________

_______________________________________________

|lektronnye platezhi osushchestvlyayutsya na osnovanii peredavaemyh na vychislitel'nyj centr Banka Rossii elektronnyh reestrov. |lektronnyj reestr predstavlyaet soboj paket raschetno-platezhnyh dokumentov, sformirovannyh po opredelennoj forme v elektronnom vide i podpisyvaetsya elektronnoj podpis'yu.

S nachala aprelya 1998 g. Bank Rossii poetapno vvodit strukturu polnoformatnogo obmena elektronnymi raschetno-platezhnymi dokumentami, kotoraya otlichaetsya ot ranee dejstvuyushchej tem, chto v elektronnyh dokumentah polnogo formata prisutstvuyut vse rekvizity bumazhnogo dokumenta, vklyuchaya naznachenie platezha.

Vvedenie oborota elektronnyh dokumentov v polnom formate pozvolyaet otkazat'sya ot mezhbankovskogo oborota bumazhnyh dokumentov.

Bank otpravitelya poluchaet ot klientov dokumenty na bumazhnom nositele ili v elektronnom vide i sozdaet sobstvennye raschetnye dokumenty v elektronnom vide, dannye kotoryh perenosyatsya v elektronnye reestry platezhej i peredayutsya na vychislitel'nyj centr Banka Rossii. Bank poluchatelya, poluchiv reestr ot vychislitel'nogo centra samostoyatel'no raspechatyvaet raschetno-platezhnye dokumenty dlya vydachi klientam i dlya vnutrennego deloproizvodstva. Dannoe polozhenie rasprostranyaetsya i na mezhregional'nye platezhi dlya bankov-uchastnikov M|P.

Dlya ucheta operacij ispol'zuetsya schet po balansovomu schetu "Korrespondentskie scheta kreditnyh organizacij v Banke Rossii" (schet No30102).

Po debetu i kreditu scheta po BS No 30102 v korrespondencii s raschetnymi, tekushchimi i drugimi schetami klientov i vnutribankovskimi schetami provodyatsya summy po vzaimnym raschetam.

V techenie rabochego dnya banki Moskovskogo regiona osushchestvlyayut otpravku i poluchenie elektronnyh reestrov neskol'kimi rejsami, chto yavno priblizhaet organizaciyu platezhej k rezhimu real'nogo vremeni, pozvolyaet uskorit' oborachivaemost' deneg. Platezhi po kazhdomu rejsu yavlyayutsya bezotzyvnymi. Odnim iz sledstvij takogo uskoreniya oborota yavlyaetsya unikal'noe poka dlya nashih uslovij yavlenie kak mezhbankovskoe kreditovanie na neskol'ko chasov v techenie odnogo rabochego dnya (ot rejsa do rejsa).

V sluchae, esli razmer platezhej banka-uchastnika prevyshaet ostatok po korrespondentskomu schetu s uchetom platezhej, postupayushchih na schet banka-uchastnika (opredelyaetsya summami, zachislennymi na korrespondentskij schet banka v tekushchem rejse i summami nalichnyh sredstv, sdannyh v podkreplenie korrespondentskogo scheta), chast' platezhej ne propuskaetsya. Po otsekaemym platezham sozdaetsya vremennaya kartoteka. Dokumenty mogut provedeny na vysheukazannyh usloviyah v sleduyushchem rejse.

V poslednem rejse provodyatsya tol'ko mezhbankovskie dokumenty i oplata klientskih platezhej ne razreshaetsya.

Organizaciya sistemy mezhregional'nyh platezhej CB RF i osobenno sistemy perevoda krupnyh platezhej pozvolyaet kommercheskim bankam bolee operativno pereraspredelyat' resursy, uvelichivaet vozmozhnost' upravleniya likvidnost'yu.

Osobyj interes predstavlyaet vozmozhnost' raboty v rezhime real'nogo vremeni, osobenno uchityvaya kolichestvo chasovyh poyasov v Rossii.

II. CHerez kliringovyj centr

Banki, ih uchrezhdeniya mogut organizovyvat' samostoyatel'nye centry dlya raschetov svoej klientury s obsluzhivaniem na otdel'nom VC. Na nachalo 1995 goda Central'nyj bank Rossii vydal licenzii na provedenie operacij chetyrem kliringovym centram: Bankovskie informacionnye tehnologii (Tula), Moskliringcentr (Moskva), Mezhbankovskij finansovyj dom (Moskva), Finansovaya gruppa Urala (CHelyabinsk).

Sushchestvuyut dva varianta osushchestvleniya kliringovyh operacij. Pervyj variant predusmatrivaet osushchestvlenie platezhej v predelah ostatkov na schetah kliringovyh centrov; vtoroj - s vozmozhnost'yu prevysheniya platezhej nad ostatkom i otnesenii prevysheniya na korrespondentskij schet banka v obsluzhivaemom RKC.

Nebankovskim raschetnym centram v RKC otkryvaetsya korrespondentskij schet.

Uchet zachetnyh operacij v banke vedetsya na schete po BS No 30218 po zachisleniyu i spisaniyu. Ostatka na konec dnya po etomu schetu byt' ne dolzhno.

Deponiruemye bankom sredstva dlya raschetov v raschetnyh centrah uchityvayutsya na aktivnyh schetah po balansovomu schetu No 30213 v razreze raschetnyh centrov.

Dlya provedeniya birzhevyh operacij, raboty na finansovyh rynkah, organizuyutsya specializirovannye kliringovye i raschetnye palaty, obsluzhivayushchie provedenie special'nyh bankovskih operacij i raschetov. Raschetnye palaty sozdayutsya na osnovanii zakona "O bankah i bankovskoj deyatel'nosti" v vide nebankovskoj kreditnoj organizacii.

Raschetnye palaty organizuet, naprimer, Moskovskaya mezhbankovskaya valyutnaya birzha dlya organizacii raschetov po sovershennym sdelkam (valyutnye sdelki, f'yuchersnye valyutnye i fondovye sdelki i dr.)

Licenziyu CB RF na vedenie raschetov po birzhevym sdelkam imeet "Moskovskaya raschetnaya palata", poluchivshaya ee v iyune 1993 g.

Kliringovye i raschetnye uchrezhdeniya

BIK

Gorod

Naimenovanie

040507301

Vladivostok

ZAO NKO "Mezhbankovskij raschetnyj centr"

041117309

Arhangel'sk

"Severnaya kliringovaya palata"

044583133

Moskva

Moskovskij kliringovyj centr

044583646

Moskva

ZAO NKO "Central'naya raschetnaya palata"

046577301

Ekaterinburg

ZAO NKO "Ural'skaya raschetnaya palata"

047003303

Tula

"NKO KC BIT"

Krome togo, special'nye raschetnye operacii na rynke cennyh bumag vypolnyayut raschetnye centry ORCB.

BIK

Gorod

Naimenovanie

040507559

Vladivostok

Raschetnaya palata Aziatsko-tihookeanskoj mezhbankovskoj valyutnoj birzhi

043601592

Samara

Raschetnaya palata Samarskoj valyutnoj mezhbankovskoj birzhi

044583505

Moskva

Raschetnaya palata Moskovskoj mezhbankovskoj valyutnoj birzhi

046577390

Ekaterinburg

Raschetnaya palata Ural'skoj regional'noj valyutnoj birzhi

III. Po korschetam bankov

Po soglasheniyu mezhdu bankami korrespondentskie scheta bankov, ih uchrezhdenij mogut vestis' ne tol'ko v RKC, a i v drugih bankah, ih uchrezhdeniyah.

Rezhim korrespondentskogo scheta odnogo banka v drugom banke opredelyaetsya po soglasheniyu mezhdu nimi s uchetom trebovanij Pravil vedeniya buhgalterskogo ucheta i Polozheniya No 5-P. Odnim iz obyazatel'nyh uslovij yavlyaetsya odnovremennoe osushchestvlenie buhgalterskih provodok po schetam.

Ryad bankov imeyut bol'shoe chislo korrespondentskih schetov loro (set'), chto pozvolyaet im vystupat' v roli kliringovyh centrov (naprimer Inkombank).

V sootvetstvii s dejstvuyushchimi normativnymi dokumentami Banka Rossii kreditnye organizacii i ih filialy, imeyushchie korrespondentskie i subkorrespondentskie scheta v uchrezhdeniyah Banka Rossii, ne vprave perechislyat' nalogi i drugie obyazatel'nye platezhi v byudzhety vseh urovnej i gosudarstvennye vnebyudzhetnye fondy cherez korrespondentskie scheta "Nostro", otkrytye v drugih kreditnyh organizaciyah (pis'mo No 277). Odnako iz etogo pravila est' odno isklyuchenie. Nalogi uplachivaemye v inostrannoj valyute podlezhat perechisleniyu minuya raschetnuyu set' Banka Rossii.

Krome togo, nebankovskim kreditnym organizaciyam, osushchestvlyayushchim raschety na organizovannom rynke cennyh bumag (ORCB) zapreshchaetsya otkrytie i vedenie schetov Loro.

V sootvetstvii s dejstvuyushchimi trebovaniyami overdraft po korrespondentskim schetam, esli on predusmotren dogovorom, v konce dnya pereoformlyaetsya v ssudnuyu zadolzhennost'.

Uchet operacij vedetsya v rublyah i inostrannoj valyute.

V bankah-rezidentah po schetam Nostro uchet vedetsya na balansovom schete No 30110, po schetam Loro - na schete 30109. Po provedennym v techenie dnya operaciyam po schetu Loro bank napravlyaet korrespondentu vypisku po schetu.

Scheta Loro bankov nerezidentov uchityvayutsya:

v rublyah na schete No 30111;

v SKV na schete No 30112;

v OKV na schete No 30113.

Scheta Nostro v bankah-nerezidentah:

v SKV na schete No 30114;

v OKV na schete No 30115.

IV. Vnutribankovskie mezhfilial'nye raschety

Raschety mezhdu filialami banka reguliruyutsya Polozheniem No 5-P v sootvetstvii s kotorym provedenie raschetnyh operacij dolzhno obespechit' sostavlenie ezhednevnogo svodnogo balansa banka, podderzhivat' ego likvidnost'. Kazhdyj uchastnik vnutribankovskih raschetov dolzhen imet' unikal'nyj nomer razryadnost'yu do 4 znakov. Vyverka mezhfilial'nyh raschetov proizvoditsya ezhednevno.

Vedenie kartoteki neoplachennyh raschetnyh dokumentov k schetu mezhfilial'nyh raschetov ne dopuskaetsya.

Vnutribankovskie kredity i ssudy otrazhayutsya v balanse u podrazdeleniya - donora na aktivnom schete No 30306, a u recipienta po passivnomu schetu No 30305. Operaciya u donora i recipienta otrazhaetsya odnim operacionnym dnem.

Resursy, perechislyaemye cherez raschetnuyu set' Banka Rossii otrazhayutsya v uchete nizhesleduyushchimi zapisyami.

Pri perechislenii sredstv u donora:

Debet sch. No 30221 "Nezavershennye raschety banka"

Kredit sch. No 30102

Poluchennye sredstva u recipienta:

Debet sch. No 30102

Kredit sch. No 30305.

O poluchenii sredstv recipient posylaet izveshchenie donoru, kotoryj datoj zachisleniya sredstv delaet provodku:

Debet sch. No 30306

Kredit sch. No 30221.

Analogichno otrazhaetsya v uchete vozvrat resursov.

Pri oplate klientskih platezhej po sisteme mezhfilial'nyh raschetov sredstva spisyvayutsya so schetov klientov i pri platezhnom poruchenii podrazdeleniya-otpravitelya s ukazaniem DPP napravlyaetsya poluchatelyu.

Esli mezhfilial'nye raschety osushchestvlyayutsya den' v den', to v uchete oni budut otrazheny sleduyushchim obrazom.

U otpravitelya:

Debet raschetnyh, tekushchih schetov klientov

Kredit sch. No 30301 "Raschety s filialami, raspolozhennymi v RF"

U poluchatelya:

Debet sch. No 30302 "Raschety s filialami, raspolozhennymi v RF"

Kredit raschetnyh, tekushchih schetov.

Esli data spisaniya sredstv ne sovpadaet s DPP, togda operacii otrazhayutsya sleduyushchim obrazom.

U otpravitelya:

Debet raschetnyh, tekushchih schetov

Kredit sch. No 30220 "Sredstva klientov po nezavershennym raschetnym operaciyam"

Platezhnye dokumenty otrazhayutsya na schete No 90909 zapis'yu:

Debet sch. No 90909 "Raschetnye dokumenty, ozhidayushchie DPP"

Kredit sch. No 99999

V den' nastupleniya DPP, esli platezhi podtverzhdeny:

Debet sch. No 30220

Kredit sch. No 30301

Odnovremenno platezhnye dokumenty obratnoj provodkoj spisyvayutsya s vnebalansa.

Bank-ispolnitel' platezha otrazhaet operacii provodkami:

Debet sch. No 30302

Kredit raschetnyh, tekushchih schetov poluchatelej.

Esli poluchatel' ne yavlyaetsya klientom banka i platezh osushchestvlyaetsya tranzitom:

Debet sch. No 30302

Kredit sch. No 30222 "Nezavershennye raschety banka"

do polucheniya podtverzhdeniya platezha. Posle polucheniya podtverzhdeniya:

Debet sch. No 30222

Kredit sch. No 30109 (30301, 30110, 30102).

  • Uchet vydannyh i poluchennyh mezhbankovskih kreditov

    • Predostavlenie kredita odnogo banka drugomu oformlyaetsya dogovorom o mezhbankovskom kreditovanii.

    Dlya polucheniya kredita banki predostavlyayut sleduyushchie dokumenty:

    -uchreditel'nyj dogovor, ustav i kartochki s obrazcami podpisej;

    -bankovskaya licenziya;

    -balansy na poslednie otchetnye daty;

    -drugie dokumenty po usmotreniyu banka

    -predlozhenie na pokupku (i vstrechnoe predlozhenie na prodazhu);

    -srochnoe obyazatel'stvo;

    Zadolzhennost' po mezhbankovskim kreditam bankam-rezidentam v rublyah otrazhaetsya na balansovom schete No 313 po uchetu kreditov, poluchennyh ot drugih bankov. Kredity ot bankov - nerezidentov uchityvayutsya na schete No 314.

    Esli sredstva privlekayutsya ne v forme mezhbankovskogo kredita, a v forme depozita, to uchityvayutsya sootvetstvenno na schetah:

    Ot bankov - rezidentov - No 315;

    Ot bankov - nerezidentov - No 316.

    Esli kredity byli polucheny pod obespechenie, to predavaemoe ili blokirovannoe imushchestvo uchityvaetsya na vnebalansovom schete pervogo poryadka No 914.Esli v kachestve obespecheniya vystupayut emissionnye cennye bumagi (sm. 6 glavu), prinadlezhashchie banku, to osushchestvlyaetsya uchet po schetam DEPO.

    Bumagi s passivnogo scheta No 98050 "Cennye bumagi, prinadlezhashchie depozitariyu" perenosyatsya na schet No 98070 "Cennye bumagi, obremenennye obyazatel'stvami".

    Opredelennye osobennosti imeet otrazhenie v uchete kreditov Banka Rossii, o kotoryh govoritsya v otdel'nom razdele.

    Vydannye mezhbankovskie kredity bankov - rezidentov otrazhayut na schete No 320. Otrazhenie na schetah vtorogo poryadka zavisit ot sroka privlecheniya kredita.

    Poluchennoe ot zaemshchikov obespechenie uchityvayut na vnebalansovom schete No 913 "Obyazatel'stva po kreditam".

    Pri vydache kredita osushchestvlyaetsya provodka:

    Debet sch. No 320

    Kredit korrespondentskogo scheta

    Pod vydannye mezhbankovskie kredity v ustanovlennom poryadke sozdaetsya rezerv po kreditam (sm. p. 5.6).

    Pogashenie mezhbankovskogo kredita i procentov po nemu osushchestvlyaetsya bankom-zaemshchikom platezhnymi porucheniyami, a v sluchae, esli v banke-kreditore otkryt korrespondentskij schet banku-korrespondentu, to procenty mogut byt' spisany memorial'nym orderom (v sluchae, esli eto predusmotreno dogovorom).

    Vnebalansovyj uchet vedetsya s primeneniem memorial'nogo vnebalansovogo ordera.

    Voprosy, svyazannye s otrazheniem v uchete prosrochennoj zadolzhennosti i procentov otrazheny v glave "Uchet prosrochennoj zadolzhennosti po vydannym kreditam i nachislennym procentam.

  • Dokumentaciya i dokumentooborot

    • Rabota v banke i RKC pri provedenii nachal'nyh operacij po raschetam.

    Otvetstvennyj ispolnitel' kommercheskogo banka posle proverki pravil'nosti oformleniya postupivshih raschetnyh dokumentov podpisyvaet ih, snabzhaet vse ekzemplyary shtampom, v kotorom oboznacheno ego naimenovanie i nomer (po operaciyam, trebuyushchim dopolnitel'nogo kontrolya, dokumenty oformlyayutsya eshche podpis'yu kontroliruyushchego rabotnika), i peredaet ih rabotniku, kotoryj sostavlyaet lentu podscheta (ili maket) Po raschetnym dokumentam hozorganov proizvoditsya spisanie sredstv s ih schetov s otneseniem na korrespondentskij schet banka v sootvetstvii s vypiskoj po korschetu.

    Pri etom, spisanie summ s raschetnyh schetov klientov i zachislenie ih na balansovyj schet po uchetu debitorov i kreditorov yavlyaetsya grubym narusheniem poryadka vedeniya buhgalterskogo ucheta.

    V konce operacionnogo dnya uchrezhdenie banka predstavlyaet RKC po mestu otkrytiya ego korrespondentskogo scheta ili banku-korrespondentu ili kliringovomu centru platezhnye porucheniya ili peredaet fajl platezhnyh dokumentov (maket) s posleduyushchej dostavkoj pervichnyh dokumentov.

    Vse operacii, proizvedennye po korrespondentskim schetam, otkrytym na balanse bankov i v RKC, kak pravilo, dolzhny otrazhat'sya v odin den'. Poetomu ostatki po nim dolzhny byt' ravny s uchetom dokumentov, provedennyh i poluchennyh ot uchrezhdeniya banka po pochte ili kur'erom.

    Perepisku po voprosam raschetov, sud'be raschetnyh dokumentov klienta vedut banki. V neobhodimyh sluchayah po ukazannym voprosam privlekayutsya RKC i VC. Kommercheskie banki po zayavleniyam klientov samostoyatel'no delayut zaprosy v obsluzhivayushchij ih RKC. Po voprosam mezhbankovskih raschetov po korrespondentskim schetam perepisku vedut RKC.

    Rabota v banke-poluchatele, sovershayushchih otvetnyj provod po raschetam mezhdu bankami po raschetam.

    Na osnovanii peredavaemyh kommercheskim bankam elektronnyh reestrov i vypisok po korschetu s prilozheniem raschetnyh dokumentov bank sovershaet operacii po korschetu i schetam klientov, otkrytyh na ego balanse.

    RKC obyazany davat' otvetnye provodki polnost'yu na vsyu summu adresovannyh emu avizo, krome defektnyh.

    Vyverka korrespondentskih schetov proizvoditsya uchrezhdeniyami bankov ezhednevno na osnovanii vedomostej proverki sostoyaniya raschetov po korrespondentskomu schetu v RKC.

    Raschetno-denezhnye dokumenty po operaciyam, otrazhennym po korschetu, predstavlyayutsya klientami banka v chetyreh ekzemplyarah (po polnoformatnym elektronnym platezham vozmozhny 2 ekzemplyara), iz kotoryh pervyj yavlyaetsya memorial'nym orderom i po okonchanii operacii pomeshchaetsya v dokumenty dnya banka-otpravitelya, vtoroj i tretij - napravlyayutsya banku-poluchatelyu, gde vtoroj ekzemplyar sluzhit podtverzhdeniem otvetnogo provoda po korschetu i pomeshchaetsya v dokumenty dnya, tretij ekzemplyar vydaetsya poluchatelyu sredstv v kachestve prilozheniya k kreditovoj storone vypiski po ego licevomu schetu, chetvertyj vydaetsya platel'shchiku pri vypiske iz ego licevogo scheta.

    Oshibki, vyyavlennye v processe peredachi informacii na VC CB RF, ispravlyayutsya v tekushchem rejse.

    Bank-poluchatel', poluchivshij dokument, ne otrazhennyj v uchete, vozvrashchaet ego s soprovoditel'nym pis'mom banku-otpravitelyu dlya vyyasneniya bez provoda po balansu. Summa dokumentov, zachislennaya banku-poluchatelyu na licevoj schet nevyyasnennyh summ i otnosyashchayasya k ego klientu, perechislyaetsya s etogo scheta na sootvetstvuyushchij schet predpriyatiya, uchrezhdeniya ili organizacii pri poluchenii podtverzhdayushchego dokumenta; v sluchae otsutstviya poluchatelya (platel'shchika) v tot zhe den' perechislyaetsya banku-otpravitelyu.

    Pri nepoluchenii ot banka-otpravitelya dokumenta, otrazhennogo v uchete, bank-poluchatel' nemedlenno posylaet zapros o vydache dublikata dokumenta. Dlya raschetov po Moskve rekomenduem posylat' zapros cherez dva-tri dnya.

    Pri elektronnyh raschetah informaciya po raschetno-denezhnym dokumentam vvoditsya v bank platel'shchika reestrami napravlennyh platezhej; na ih osnovanii sovershayutsya provodki: v banke platel'shchika - debet (kredit) schet klienta, kredit (debet) korschet ; v banke poluchatelya - debet (kredit) korschet , kredit (debet) schet klienta. Na sleduyushchij den', po rezul'tatam provedennyh platezhej, bank predstavlyaet v RKC na bumazhnom nositele platezhnoe poruchenie s ukazaniem summy debetovogo oborota na korrespondentskomu scheta banka, provedennogo po rezul'tatam elektronnyh nepolnoformatnyh platezhej.

    Pri mezhbankovskih raschetah po vzaimnym schetam Loro i Nostro oplata proizvoditsya na osnovanii platezhnogo porucheniya banka-korrespondenta s prilozheniem platezhnyh poruchenij klientovv elektronnom vide ili na bumazhnyh nositelyah.

    V sootvetstvii s p. 2.5. Polozheniya o beznalichnyh raschetah v RF spisanie sredstv so scheta platel'shchika proizvoditsya tol'ko na osnovanii pervogo ekzemplyara raschetnogo dokumenta (dokumenta, peredannogo po faksu) ili elektronnogo dokumenta, podpisannogo elektronnoj cifrovoj podpis'yu, esli inoe ne ogovoreno ukazaniyami Central'nogo banka Rossii.

    Poryadok obmena vypiskami opredelyaetsya v dogovorah, pri etom razreshaetsya obmenivat'sya vypiskami po liniyam svyazi s dostavkoj v posleduyushchem podtverzhdayushchih dokumentov.

    Poryadok obmena elektronnymi dokumentami ukazan v Pravilah No 61 i detaliziruetsya normativnymi dokumentami Banka Rossii.

      1. Poryadok nachisleniya procentov

    Do 1 yanvarya 1999 g. procenty nachislyalis' v sootvetstvii s pis'mom Gosbanka SSSR No 338, a s 1 yanvarya 1999 g. - v sootvetstvii s Polozheniem No 39-P.

    Prinyatie novogo Polozheniya o nachislenii procentov svyazano s prinyatiem novogo grazhdanskogo zakonodatel'stva, trebovaniya kotorogo rashodilis' so starym Polozheniem. S yanvarya 1991 g. v bankovskoj sisteme pri nachislenii procentov ispol'zovalos' Polozhenie o poryadke nachisleniya procentov i otrazheniya ih po schetam buhgalterskogo ucheta v uchrezhdeniyah bankov, utverzhdennoe pis'mom Gosbanka SSSR ot 22.01.1991 g. No 338. Posle dolgih muchenij Bank Rossii razrabotal novoe "Polozhenie o poryadke nachisleniya procentov po operaciyam, svyazannym s privlecheniem i razmeshcheniem denezhnyh sredstv bankami, i otrazheniya ukazannyh operacij po schetam buhgalterskogo ucheta" ot 26 iyunya 1998 g. No 39-P, kotoroe emu udalos' dazhe zaregistrirovat' v Minyuste (ot 23 iyulya 1998 g. No 1565).

    Novoe Polozhenie ne rasprostranyaetsya na otnosheniya kommercheskih bankov s Bankom Rossii, po nachisleniyu procentov po dolgovym obyazatel'stvam (vekselyam, depozitnym i sberegatel'nym sertifikatam, obligaciyam i proch.) i po operaciyam, svyazannym s ispol'zovaniem platezhnyh kart.

    V sootvetstvii s novym Polozheniem procenty nachislyayutsya za kalendarnoe kolichestvo dnej nahozhdeniya zadolzhennosti na balanse, a pri raschetah ispol'zuetsya fakticheskoe chislo kalendarnyh dnej v godu. Ranee po pis'mu Gosbanka No 338 chislo dnej v mesyace schitalos' ravnym 30, a kolichestvo dnej v godu ravnym 360.

    Nyne nachislenie procentov proizvoditsya na ostatok sredstv tol'ko na nachalo operacionnogo dnya.

    Izmenilis' sroki otrazheniya v uchete nachislennyh procentov. Esli ran'she po pis'mu No 338 oni podlezhali otrazheniyu ne rezhe odnogo raza v kvartal, to teper' srok izmenen na mesyac.

    Nachislennye procenty dolzhny byt' provedeny po balansu banka v tom zhe periode, v kotorom oni nachisleny.

    V uchete nachislennye procenty otrazhayutsya odnim iz dvuh propisannyh v Polozhenii metodov - kassovym metodom ili metodom nachislenij. Do osobyh ukazanij Banka Rossii pri nachislenii i otrazhenii v uchete procentov ispol'zuetsya kassovyj metod, t.e. otnesenie nachislennyh procentov na scheta dohodov proizvoditsya po faktu ih polucheniya, a na scheta rashodov po faktu ih uplaty.

    Principial'no buhgalterskij uchet po procentam, pri otrazhenii ih kassovym metodom ne izmenilsya (s uchetom dejstviya pis'ma CB RF No 306).

    Shema takova. Po privlechennym sredstvam, esli data vyplaty prihoditsya na inoj mesyac, chem data mesyaca privlecheniya v poslednij rabochij den' mesyaca:

    Debet sch. No 61401 "Rashody budushchih periodov po kreditnym operaciyam"

    Kredit sch. No 47426 "Obyazatel'stva banka po uplate procentov" ili No 47411 "Nachislennye procenty po vkladam".

    Po okonchanii sroka dogovora vklada proizvoditsya donachislenie procentov.

    Pri vyplate procentov:

    Debet sch. No 47426 ili 47411

    Kredit sch. Po uchetu denezhnyh sredstv, raschetnyh, vkladnyh schetov

    I odnovremenno rashody budushchih periodov perenosyatsya na scheta tekushchih rashodov po procentam (Sm. takzhe glavu "Uchet vkladov i depozitov").

    Po razmeshchennym sredstvam analogichnaya situaciya (Sm. takzhe glavu "Kreditnye operacii").

    Prosrochennye k uplate procenty perenosyatsya na scheta po uchetu prosrochennyh procentov.

    Pri spisanii s balansa prosrochennoj zadolzhennosti po procentam nachislennym k polucheniyu sushchestvuet raznyj podhod po otrazheniyu v uchete etih operacij v zavisimosti ot gruppy ssudnoj zadolzhennosti.

    Esli zadolzhennost' otnositsya k pervoj gruppe, to summy procentov ostayutsya na balanse banka, v ostal'nyh sluchayah nachislennye procenty storniruyutsya provodkoj:

    Debet sch. No 61301 "Dohody budushchih periodov po kreditnym operaciyam"

    Kredit sch. Po uchetu prosrochennyh procentov

    I vynosyatsya na vnebalansovyj uchet provodkoj:

    Debet sch. No 91603, 91604

    Kredit sch. No 99999.

    Kasatel'no metoda nachislenij sleduet otmetit', chto eto neskol'ko bolee slozhnyj metod pri kotorom narashchennye na zadolzhennost' procenty nachislennye otrazhayut v uchete ezhemesyachno na schetah dohodov ili rashodov.

    Pri primenenii etogo metoda isklyuchenie sostavlyaet prosrochennaya zadolzhennost' po polucheniyu procentov i po procentam, nachislyaemym po ssudnoj zadolzhennosti 2 gruppy i bolee.

    Novoe Polozhenie perechislyaet mnogo vozmozhnyh sposobov polucheniya procentov denezhnymi sredstvami. Odnako, srazu poyavlyaetsya vopros ob isklyuchitel'nosti raschetov po procentam denezhnymi sredstvami. A kak byt' s zachetom dolgov, novaciej, zamenoj obyazatel'stv, otstupnym i pr. Esli raschety v denezhnoj forme - kategoricheskoe trebovanie, to ono ne sootvetstvuet GK, a v protivnom sluchae mozhno bylo by ukazat', chto raschety v nedenezhnoj forme mogut primenyat'sya i reguliruyutsya dejstvuyushchim zakonodatel'stvom i otdel'nymi dokumentami Banka Rossii. Otsutstvie takogo ukazaniya - ser'eznyj nedostatok Polozheniya.

    V Polozhenii takzhe ukazany tipovye usloviya pri privlechenii sredstv, osnovnymi iz kotoryh yavlyayutsya:

    Priznanie ih sredstvami do vostrebovaniya posle okonchaniya srochnogo dogovora;

    Nachislenie procentov po stavke sredstv do vostrebovaniya pri dosrochnom rastorzhenii srochnogo dogovora;

    Ezhekvartal'noe prichislenie ko vkladu nachislennyh i ne vostrebovannyh procentov;

    Ezhekvartal'noe nachislenie procentov po ostatkam na raschetnyh, tekushchih schetah.

    Ukazyvaetsya, chto dogovorom mogut byt' ustanovleny i drugie usloviya.

    Iz vnutribankovskih voprosov rassmotren vopros ob otrazhenii procentov v uchete. Konkretizirovano, chto v uchete procenty uplachennye i poluchennye otrazhayutsya na osnovanii rasporyazheniya strukturnogo podrazdeleniya banka buhgalterii. No esli govorish' "A", to govori i "B". Takim obrazom bez otveta ostalsya vopros o nachislenii procentov i kontrole obosnovannosti nachisleniya so storony buhgalterii banka.

    Esli po kakim-libo prichinam procenty po operaciyam istekshego goda ne byli nachisleny, oni nachislyayutsya i provodyatsya zaklyuchitel'nymi oborotami.

    Nachislenie procentov po kreditam, predostavlennym bankami drug drugu, proizvoditsya poryadkom, izlozhennym v nastoyashchem podrazdele.

    Pri spisanii prosrochennoj zadolzhennosti po osnovnomu dolgu s balansa banka, poslednyaya v techenii posleduyushchih 5 let uchityvaetsya na vnebalansovom schete No 918, a zadolzhennost' po procentam perenositsya s vnebalansovogo scheta No 916 na sch. No 917.

    1. Kpeditnye operacii

    V sootvetstvii s dejstvuyushchim grazhdanskim zakonodatel'stvom ( st. 819 GK RF) po kreditnomu dogovoru zaklyuchennomu v pis'mennom vide bank ili inaya kreditnaya organizaciya (kreditor) obyazuyutsya predostavit' denezhnye sredstva (kredit zaemshchiku v razmere i na usloviyah, predusmotrennyh dogovorom, a zaemshchik obyazuetsya vozvratit' poluchennuyu denezhnuyu summu i uplatit' procenty za nee.

    Kredit, v otlichii ot zajma, mozhet vydat' tol'ko kreditnaya organizaciya.

    Mnogie sotrudniki banka "po starinke" nazyvayut kredit ssudoj. Odnako, v sootvetstvii s novym Grazhdanskim kodeksom RF pod ssudoj ponimayut v nastoyashchee vremya sovsem drugie pravootnosheniya, v svyazi s chem dolzhno proizojti i izmenenie ispol'zuemoj terminologii.

    Nesoblyudenie pis'mennoj formy vlechet nedejstvitel'nost' kreditnogo dogovora. Takoj dogovor schitaetsya nichtozhnym.

    Dolzhnik obyazan predostavit' banku vozmozhnost' kontrolya za obespechennost'yu kredita.

    Esli kreditnym dogovorom predusmatrivaetsya bezakceptnoe spisanie sredstv, a bankovskij schet zaemshchika vedetsya v inom banke, zaemshchik obyazan pis'menno uvedomit' bank, obsluzhivayushchij ego bankovskij schet o dannom uslovii.

    Nevypolnennye obyazatel'stv po celevomu ispol'zovaniyu kredita yavlyayutsya osnovaniem dlya otkaza ot dal'nejshego kreditovaniya zaemshchika po dogovoru.

    Esli kredit vydan srokom do 12 mesyacev - ego schitayut kratkosrochnym, esli bolee 12 mesyacev - dolgosrochnym.

    Ogromnoe znachenie imeet soderzhanie kreditnogo dogovora. ZHelatel'no, chtoby v kreditnom dogovore byli ogovoreny vse vozmozhnye varianty razvitiya sobytij. V sluchae zaklyucheniya dogovora zaloga ili dogovora strahovaniya ili garantii kreditnyj dogovor dolzhen soderzhat' ssylki na ukazannye dogovora. Otsutstvie v kreditnom dogovore ssylki na garantiyu ili drugie dogovora, yavlyayushchiesya obespecheniem kredita, mozhet pri arbitrazhnom razbiratel'stve posluzhit' osnovaniem dlya togo, chtoby schitat' ih nezaklyuchennymi.

    Kredity mogut vydavat'sya kak obespechennye (zalogom, garantiej), tak i ne obespechennye (blankovye). Risk po vozvratu blankovyh kreditov, kak pravilo, vyshe riska vozvrata obespechennyh kreditov.

    Sredstva, peredavaemye zaemshchiku v vide bankovskogo kredita, mogut napravlyat'sya v sootvetstvii s kreditnymi dogovorami ili na raschetnye (tekushchie) scheta zaemshchika, ili neposredstvenno na oplatu kredituemyh material'nyh cennostej i zatrat (po porucheniyu zaemshchika).

    Kreditor ne vprave predŽyavlyat' trebovanie o vozvrate kredita k licu, kotoromu denezhnye sredstva byli perechisleny po ukazaniyu zaemshchika.

    Pogashenie zadolzhennosti po kreditam banka i uplata procentov po nim proizvodyatsya zaemshchikami putem perechisleniya denezhnyh sredstv s ih raschetnyh (tekushchih) schetov.

    V sootvetstvii s GK ustanovlen sleduyushchij poryadok pri pogashenii denezhnoj zadolzhennosti: summa proizvedennogo platezha, nedostatochnaya dlya ispolneniya denezhnogo obyazatel'stva polnost'yu, pri otsutstvii inogo soglasheniya pogashaet prezhde vsego izderzhki kreditora po polucheniyu ispolneniya, zatem - procenty, a v ostavshejsya chasti - osnovnuyu summu dolga.

    |ta ocherednost' primenyaetsya po umolchaniyu, esli inaya ocherednost' ne predusmotrena kreditnym dogovorom.

    Dostatochno chasto voznikaet vopros, mozhet li pogasit' kredit za zaemshchika tret'e lico? Na dannyj vopros yuridicheskoe upravlenie GU CB po g. Moskve dalo polozhitel'nyj otvet.

    Obyazatel'stvo zaemshchika vozvrat