da po pervomu trebovaniyu (vklad do vostrebovaniya) libo na usloviyah vozvrata vklada po istechenii opredelennogo dogovorom sroka (srochnyj vklad).

procenty na summu bankovskogo vklada nachislyayutsya so dnya, sleduyushchego za dnem ee postupleniya v bank, do dnya, predshestvuyushchego ee vozvratu vkladchiku libo ee spisaniyu so scheta vkladchika po inym osnovaniyam.

Vklady grazhdan otlichayutsya ot vkladov yuridicheskih lic bolee zhestkimi usloviyami - procenty po vkladam grazhdan ne mogut byt' izmeneny bankom v odnostoronnem poryadke, esli eto ne ogovoreno v dogovore vklada.

Vesti operacii so sredstvami fizicheskih lic razreshaetsya tol'ko bankam, prorabotavshim bolee 2 let i poluchivshim razreshenie na rabotu so sredstvami grazhdan.

Uchet vkladov fizicheskih lic vedetsya na passivnyh schetah:

No 423 - Depozity fizicheskih lic -rezidentov;

No 426 - Depozity fizicheskih lic - nerezidentov.

Bank Rossii razreshaet vedenie ucheta vkladov fizicheskih lic na otdel'nyh programmnyh kompleksah s otrazheniem operacij na sootvetstvuyushchih balansovyh schetah itogovymi summami.

Procenty, nachislyaemye po vkladam, otnosyatsya na operacionnye rashody banka v moment ih vyplaty ili prichisleniya k vkladu.

V uchete eta operaciya otrazhaetsya sleduyushchim obrazom:

Debet sch. No 70203 Kredit sch. No 423 (426) ili schet kassy.

Esli procenty ne prichislyayutsya ko vkladu, to nachislenie procentov otrazhaetsya provodkoj:

Debet sch. No 61401 Kredit sch.No 47411 na summu nachislennyh procentov.

Pri vyplata procentov vkladchiku cherez kassu:

Debet sch. No 47411 Kredit sch. No 202

Vyplata procentov v beznalichnom poryadke putem perevoda procentov na schet v drugih bankah:

Debet sch. No 47411 Kredit sch. No 30102

Prichislenie procentov vo vklad:

Debet sch. No 47411 Kredit sch. No 423 (426).

Odnovremenno rashody budushchih periodov spisyvayutsya na rashody provodkoj:

Debet sch. No 70203

Kredit sch. No 61401

Ezhekvartal'no, v poslednij den' kvartala bank osushchestvlyaet narashchivanie procentov i v den' ih nachisleniya delaetsya provodka:

Debet sch. No 61401 Kredit sch. No 47411

Procenty nachislyayutsya ot nachala sroka vklada ili ot dnya poslednego nachisleniya procentov do poslednej daty kvartala. Dannoe polozhenie soderzhitsya v ukazanii Banka Rossii ot 17.12.97 g. No 78-U.

Sleduet napomnit', chto prakticheski po vsem depozitam (vkladam) grazhdan nerezidentov nachislennye procenty podlezhat oblozheniyu podohodnym nalogom, a po vkladam rezidentov tol'ko v tom sluchae, esli procentnaya stavka prevyshaet stavku refinansirovaniya Banka Rossii (v invalyute - 15%).

Analogichnye provodki osushchestvlyayutsya po depozitam yuridicheskih lic.

Srochnye vklady grazhdan (kak i depozity yuridicheskih lic) po okonchanii sroka dogovora pri nevostrebovanii ih vkladchikom perenosyatsya so srochnyh schetov na scheta do vostrebovaniya (sch. No 42301, 42601).

Vkladnye operacii podlezhat osobomu kontrolyu so storony dolzhnostnyh lic banka. Vse dokumenty, svyazannye s vkladami grazhdan dolzhny byt' podpisany kontroliruyushchim rabotnikom. |ti dokumenty hranyatsya otdel'no ot drugih bankovskih dokumentov.

Gosbank rekomendoval v pis'me No 270 dlya bankov, rabotayushchih so vkladami grazhdan, primenyat' operacionnuyu tehniku Sberbanka. Ona dostatochno horosho propisana v uchebnom posobii YU. M. Belugina "Sberegatel'noe delo" (M., "Finansy", 1979).

Ostanovimsya na nekotoryh klyuchevyh momentah.

Bank podpisyvaet s vkladchikom dogovor bankovskogo vklada i vydaet vkladnuyu knizhku.

Na vkladchika otkryvaetsya licevoj schet po ustanovlennoj forme. V tipovoj forme No 1 predusmotreno mesto dlya obrazca podpisi vkladchika. Sotrudnik banka, rabotayushchij s vkladchikami, pri poluchenii dokumentov po ih schetam proveryaet sootvetstvie podpisi na dokumentah s obrazcom podpisi. V otdel'noj grafe licevogo scheta predusmotreno mesto dlya doverennosti. Vkladchik imeet pravo doverennosti na rasporyazhenie vkladom drugim licam. V sootvetstvii s st. 185 p. 4 Grazhdanskogo Kodeksa RF bank imeet pravo zaverit' doverennost' vkladchika. Na licevoj storone licevogo scheta zapisyvayutsya vse operacii, kotorye sovershalis' po nemu. Licevoj schet mozhet vestis' i v elektronnoj forme, odnako v etom sluchaj neobhodim blank, na kotorom budet otbirat'sya obrazec podpisi vkladchika i mozhet byt' oformlena doverennost'.

Zapisi v licevom schete sovpadayut s zapisyami v vkladnoj knizhke vkladchika. V tom sluchae, esli v licevom schete sdelany zapisi, kotoryh net vo vkladnoj knizhke (naprimer, pri beznalichnom postuplenii sredstv), pri poseshchenii vkladchikom banka v ego vkladnuyu knizhku eti zapisi vpisyvayutsya.

Zapisi vo vkladnoj knizhke otrazhayut vse prihodnye i rashodnye operacii po vkladu i posle kazhdoj zapisi vyvoditsya ostatok vklada. |ti zapisi zaveryayutsya podpisyami upolnomochennyh sotrudnikov banka.

Prihodnye i rashodnye kassovye operacii sovershayutsya s primeneniem blanka ordera (prihodnogo ili rashodnogo). Inogda order delayut dvustoronnim: s oborota odnoj storony - prihodnyj, s oborota vtoroj storony - rashodnyj.

Pravilami razreshaetsya oformlyat' dokumenty i delat' zapisi po schetu do fakticheskogo vneseniya denezhnyh sredstv v kassu banka. Ordera podpisyvayutsya sotrudnikom banka, otvechayushchego za rabotu so vkladami i peredayutsya kassiru soversheniya prihodnyh ili rashodnyh operacij.

Esli den'gi na schet vkladchika vnosit ne on, a drugoe lico, to delaetsya otmetka o tom kto konkretno vnes sredstva na schet vkladchika.

Pri beznalichnyh perevodah sredstv so vklada vkladchik zapolnyaet blank porucheniya na perevod, obrazec kotorogo privoditsya nizhe. blank porucheniya sostoit iz dvuh chastej: porucheniya vkladchiki i izveshcheniya, kotorye zapolnyayutsya vkladchikom.

Operacionnyj sotrudnik proveryaet summu ostatka po schetu i prinimaet poruchenie k ispolneniyu, vydav vkladchiku podpisannoe i zaverennoe shtampom banka izveshchenie k porucheniyu.

BANK F. D3

PORUCHENIE VKLADCHIKA

"___"__________________1998 g. po schetu No __________

_______________________________

(familiya, imya, otchestvo vkladchika)

o perechislenii na ____________ schet No______________

________________________________________

(poluchatel' platezha)

v ________________________________________

(naimenovanie banka poluchatelya)

k/schet _________________BIK______________

za ____________________________________________________________________

(naznachenie platezha)

Gruppa platezha ___ Summa _________________rub. _00__kop.

______________________________________________________________________

summa propis'yu)

______________________________________________________________________

__________________________________

podpis' vkladchika

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

BANK

I Z V E SHCH E N I E

"___"__________________1998 g. po schetu No ___________

_______________________________

(familiya, imya, otchestvo vkladchika)

o perechislenii na ____________ schet No______________

________________________________________

(komu)

v ________________________________________

(naimenovanie banka)

k/schet _________________BIK______________

za ____________________________________________________________________

(naznachenie platezha)

Gruppa platezha ___ Summa _________________rub. _00__kop.

________________________________________________________________________

summa propis'yu)

________________________________________________________________________

shtamp banka ____________________________ _______________________

podpis' operatora podpis' vkladchika

Po vkladam do vostrebovaniya procenty zachislyayutsya vkladchiku, kak pravilo, odin raz v god v nachale novogo kalendarnogo goda. Nachislenie procentov i zachislenie ih vo vklad, obychno, osushchestvlyalos' zaklyuchitel'nymi oborotami, odnako teper', po rekomendacii CB, etu operaciyu trebuetsya sovershat' v poslednij den' goda..

Dokumenty, svyazannye so vkladami grazhdan hranyatsya otdel'no ot drugih dokumentov, tak kak imeyut otlichnyj ot nih srok hraneniya.

Uchet vkladov (depozitov) yuridicheskih lic vedetsya na passivnyh balansovyh schetah 410-422.

Balansovye scheta pervogo poryadka opredelyayutsya po organizacionno-pravovoj forme, a scheta vtorogo poryadka - srokami privlecheniya.

Na etih zhe balansovyh schetah pervogo poryadka uchityvayutsya sredstva fizicheskih i yuridicheskih lic, deponirovannye dlya raschetov s ispol'zovaniem bankovskih kart po otdel'nym schetam vtorogo poryadka.

YUridicheskie lica ne vprave perechislyat' nahodyashchiesya vo vkladah (depozitah) denezhnye sredstva drugim licam.

Osnovnye oshibki pri vedenii operacij s depozitami yuridicheskih lic byli ukazany v otdel'nom prikaze CB RF.

V sootvetstvii s etim prikazom na schetah vkladov i depozitov gosudarstvennyh predpriyatij, organizacij, otrazhayut operacii tol'ko dlya ucheta depozitov. Zapreshchaetsya predostavlenie yuridicheskim licam vozmozhnostej po fakticheskomu otkrytiyu dopolnitel'nyh raschetnyh schetov: v dogovorah na predostavlenie depozita dolzhen ogovarivaetsya srok ispol'zovaniya bankom vremenno svobodnyh sredstv yuridicheskih lic, ne dolzhno predusmatrivat'sya besprepyatstvennoe rashodovanie zachislennyh sredstv po rasporyazheniyu klienta. Takim obrazom, yuridicheskie lica ne dolzhny imet' vozmozhnost' provodit' operacii nezavisimo ot nalichiya pretenzij k raschetnomu schetu s narusheniem ocherednosti platezhej, ispol'zovat' schet dlya akkumulyacii sredstv, im ne prinadlezhashchih, s posleduyushchim rashodovaniem na realizaciyu razlichnyh sdelok.

Ukazannyj prikaz i drugie normativnye dokumenty, izdannye CB, trebuyut isklyuchit' fakty soversheniya kakih-libo operacij po schetam po uchetu depozitov, krome zachisleniya vkladov i depozitov na srok, opredelennyj dogovorom, i vozvrata ih na raschetnyj schet vkladchika. Zachisleniyu na depozitnyj schet kazhdogo yuridicheskogo lica dolzhny podlezhat' sredstva, perechislennye tol'ko etim yuridicheskim licom.

Kredity Central'nogo banka

V celyah podderzhaniya likvidnosti bankov Central'nyj bank predstavlyaet kommercheskim bankam kredity:

vnutridnevnye kredity;

odnodnevnye raschetnye kredity ("kredity overnajt");

lombardnye kredity.

Kommercheskie banki Rossii dovol'no dolgo obrashchalis' v Central'nyj bank za razresheniem na lombardnoe i raschetnoe kreditovanie.

|to svyazano s tem, chto v povsednevnoj deyatel'nosti banka voznikayut kratkosrochnye razryvy v likvidnosti (kassovye razryvy) ili, proshche govorya, vremennaya nehvatka denezhnyh sredstv dlya oplaty po tekushchim obyazatel'stvam banka.

Odno vremya takie razryvy pokryvalis' za schet privlecheniya "korotkih" (ot 1 do 7 dnevnyh) mezhbankovskih kreditov, no posle obostreniya bankovskogo krizisa ob®em mezhbankovskogo kreditovaniya sushchestvenno sokratilsya, a dlya nekrupnyh bankov ser'ezno izmenilis' i usloviya polucheniya MBK.

V normal'no funkcioniruyushchem banke chast' aktivov vlozhena v federal'nye cennye bumagi. Zakryt' razryv likvidnosti mozhno putem ih prodazhi na birzhe. Odnako, v etom sluchae sushchestvuet nebol'shaya zaderzhka, svyazannaya s perebroskoj sredstv so scheta na birzhe na korrespondentskij schet banka, a krome togo, prodazha sushchestvennogo paketa mozhet ser'ezno povliyat' na kotirovki bumag.

Lombardnye kredity

Lombardnye kredity vydayutsya kommercheskim bankam na usloviyah zaloga cennyh bumag. Poryadok vydachi kreditov opredelen Polozheniem o poryadke predostavleniya Bankom Rossii lombardnogo kredita bankam ot 13 marta 1996 g. N 36

Lombardnyj kredit predostavlyaetsya banku ot imeni Banka Rossii Glavnym upravleniem (Nacional'nym bankom) Banka Rossii pod zalog gosudarstvennyh cennyh bumag na osnovanii dogovora. V kachestve obespecheniya prinimayutsya bumagi, opredelennye spiskom gosudarstvennyh cennyh bumag v sootvetstvii s prilozheniem k Prikazu Banka Rossii ot 13.03.96 N 02-63. V nastoyashchee vremya v zalog prinimayutsya GKO, OFZ-PK i OFZ-PD.

Bumagi prinimayutsya ishodya iz ih rynochnoj ceny s uchetom popravochnogo koefficienta.

Kredity vydayutsya na srok do 30 dnej bez prolongacii.

Lombardnaya stavka ustanavlivaetsya prikazom Banka Rossii.

Bank, poluchivshij lombardnyj kredit ot Centrobanka otrazhaet ego sleduyushchej provodkoj:

Debet sch. No 30102

Kredit sch. No 312

V zavisimosti ot sroka kredita uchet vedetsya na schetah vtorogo poryadka:

No 31202 "Kredity, poluchennye kreditnymi organizaciyami ot Banka Rossii na srok ot 2 do 7 dnej" po licevomu schetu "Poluchennye lombardnye kredity na srok ot 2 do 7 dnej" - po lombardnym kreditam, poluchennym na srok ot 2 do 7 kalendarnyh dnej vklyuchitel'no;

No 31203 "Kredity, poluchennye kreditnymi organizaciyami ot banka Rossii na srok ot 8 do 30 dnej".

Na schete No 31203 otkryvayutsya licevye scheta "Poluchennye lombardnye kredity na srok ot 8 do 14 dnej" i "Poluchennye lombardnye kredity na srok ot 15 do 30 dnej" - po lombardnym kreditam, poluchennym na srok ot 8 do 14 kalendarnyh dnej vklyuchitel'no i na srok ot 15 do 30 kalendarnyh dnej vklyuchitel'no sootvetstvenno.

Analiticheskij uchet vedetsya po kazhdomu otdel'no poluchennomu lombardnomu kreditu.

Bumagi, peredannye v obespechenie kredita otrazhayutsya na vnebalansovom uchete po schetam depo. Pri etom debetuetsya schet No 98050 i kredituetsya schet No 98070 na kolichestvo obligacij, nahodyashchihsya v zaloge.

Peredannye v zalog cennye bumagi ne spisyvayutsya s balansa. Oni uchityvayutsya v banke na vnebalansovom schete N 91401 "Cennye bumagi, peredannye v zalog po poluchennym kreditam" (v summe peredannogo obespecheniya).

Pri pogashenii kredita sredstva spisyvayutsya s korrespondentskogo scheta banka na osnovanii oformlennogo kommercheskim bankom platezhnogo porucheniya pri etom osushchestvlyaetsya sleduyushchaya provodka:

Debet sch. No 312 na summu ssudnoj zadolzhennosti

Debet sch. No 70201 "Procenty, uplachennye za poluchennye kredity (srochnye) Banku Rossii" po otdel'nomu licevomu schetu na summu uplachennyh procentov

Kredit sch. No 30102

Zakryvaetsya schet po uchetu vydannogo obespecheniya:

Debet scheta No 99999

Kredit scheta No 91401 "Cennye bumagi, peredannye v zalog po poluchennym kreditam"

V sluchae prosrochki platezha zadolzhennost' perenositsya na schet No 317 sleduyushchej provodkoj:

Debet sch. No 312

Kredit sch. No 31701 po licevomu schetu "Prosrochennaya zadolzhennost' po lombardnym kreditam".

Nachislennye, no ne uplachennye procenty podlezhat otrazheniyu v uchete sleduyushchim obrazom:

Debet sch. No 31801 licevoj schet "Prosrochennye procenty po lombardnomu kreditu"

Kredit sch. No 61401

Analiticheskij uchet nachislennyh, no ne uplachennyh v ustanovlennyj srok procentov vedetsya v razreze kazhdogo dogovora / izveshcheniya - obyazatel'stva.

Peredannye v zalog cennye bumagi prodayutsya i iz summy vyruchki proizvoditsya pogashenie kredita, procentov i peni.

Debet sch. No 70209 na summu vozmeshcheniya rashodov Centrobanka po pogasheniyu bumag

Debet sch. No 70208 na summu uplachivaemoj peni

Debet sch. No 31801 na summu prosrochennyh procentov

Debet sch. No 31701 na summu osnovnogo dolga

Debet korrespondentskogo scheta banka - zaemshchika (N 30102) - na summu vyruchki ot realizacii bumag, ostavshuyusya posle udovletvoreniya trebovanij Banka Rossii

Kredit sch. No 501

Vydannoe obespechenie spisyvaetsya s vnebalansa provodkoj

Debet scheta No 99999

Kredit scheta No 91401 "Cennye bumagi, peredannye v zalog po poluchennym kreditam"

I po schetam DEPO

Debet sch. No 98070

Kredit sch. No 98010

Pri etom summa nachislennyh procentov spisyvaetsya na rashody banka:

Debet sch. No 70201 "Procenty, uplachennye za privlechennye kredity" (po stat'e "Uplachennye prosrochennye procenty Banku Rossii"

Kredit sch. No 61401 "Rashody budushchih periodov po kreditnym operaciyam"

Raschetnye kredity

Raschetnye kredity predstavlyayutsya na odin den' pri nedostatochnosti sredstv na korschete dlya oplaty raschetno-denezhnyh dokumentov bez prava ih prolongacii v rublyah.

Poryadok vydachi kredita opredelen Polozheniem o poryadke predostavleniya Central'nym Bankom Rossijskoj Federacii odnodnevnyh raschetnyh kreditov bankam ot 9 iyulya 1996 g. N 296.

Razmer procentnoj stavki po raschetnomu kreditu ustanavlivaetsya Sovetom direktorov Banka Rossii i ukazyvaetsya v dogovore.

Kommercheskij bank predstavlyaet Banku Rossii platezhnoe poruchenie na pogashenie kredita i procentov po nemu. Pri predstavlenii kredita Centrobank vypisyvaet izveshchenie-obyazatel'stvo, kotoroe peredaetsya na podpis' kommercheskomu banku.

Summa kredita otrazhaetsya v uchete kommercheskogo banka:

Debet sch. No 30102

Kredit sch. No 31201 "Kredity, poluchennye kreditnymi organizaciyami ot Banka Rossii na 1 den'" po licevomu schetu "Poluchennye odnodnevnye raschetnye kredity Banka Rossii";

Na sleduyushchij den' proishodit pogashenie kredita i procentov po nemu:

Debet sch. 70201 "Procenty, uplachennye za privlechennye kredity" po stat'e "Uplachennye prosrochennye procenty Banka Rossii" - na summu procentov

Debet sch. No 31201 na summu osnovnogo dolga

Kredit sch. No 30102

V sluchae nevozmozhnosti pogasheniya kredita on schitaetsya prosrochennym i vynositsya na scheta po uchetu prosrochennyh centralizovannyh kreditov:

Debet sch. No 31201

Kredit sch. No 31701 "Prosrochennaya zadolzhennost' po kreditam, poluchennym ot Banka Rossii" po otdel'nomu licevomu schetu "Prosrochennaya zadolzhennost' po odnodnevnym raschetnym kreditam" - v razreze kazhdogo neispolnennogo dogovora / izveshcheniya - obyazatel'stva;

Debet sch. No 31801 po licevomu schetu "Prosrochennye procenty po odnodnevnomu raschetnomu kreditu"

Kredit sch. No 61401 na summu prosrochennyh procentov

Pri pogashenii prosrochennogo kredita i procentov po nemu osushchestvlyaetsya sleduyushchie provodki:

Debet sch. No 70208 "SHtrafy, peni, neustojki uplachennye" - na summu peni za neispolnenie (nenadlezhashchee ispolnenie) obyazatel'stv po pogasheniyu kredita v srok

Debet sch. No 31801 "Po kreditam, poluchennym ot Banka Rossii" po otdel'nomu licevomu schetu "Prosrochennye procenty po odnodnevnomu raschetnomu kreditu"

Debet sch. No 31701 "Prosrochennaya zadolzhennost' po kreditam, poluchennym ot Banka Rossii" po otdel'nomu licevomu schetu "Prosrochennye odnodnevnye raschetnye kredity", - na summu osnovnogo dolga po kreditu

Kredit korrespondentskogo scheta banka - zaemshchika (N 30102) - na summu trebovanij Banka Rossii

odnovremenno procenty spisyvayutsya na rashody

Debet sch. No 70201 "Procenty, uplachennye za privlechennye kredity" po stat'e "Uplachennye prosrochennye procenty Banka Rossii"

Kredit sch. No 61401 "Rashody budushchih periodov po kreditnym operaciyam".

Obyazatel'stvo spisyvaetsya s vnebalansovogo scheta:

Uchet byudzhetnyh sredstv

Uchet dohodov i rashodov federal'nogo byudzheta stroitsya na osnove byudzhetnoj klassifikacii. Byudzhetnaya klassifikaciya stroitsya ishodya iz ekonomicheskoj gruppirovki statej.

Byudzhetnaya klassifikaciya utverzhdaetsya prikazom Ministerstva finansov Rossii.

Principial'naya struktura byudzhetnoj klassifikacii Rossijskoj Federacii

1 Dohody byudzheta

1.1 Nalogovye dohody

1.2 Nenalogovye dohody

1.3 Bezvozmezdnye perechisleniya

2 Rashody byudzheta

2.1 Funkcional'naya struktura rashodov

2.2 Vedomstvennaya struktura rashodov

2.3 |konomicheskaya struktura rashodov

3 Finansirovanie byudzheta

4 Gosudarstvennyj dolg

Operacii po ispolneniyu byudzhetov vseh urovnej uchityvayutsya na otdel'nyh schetah Plana schetov.

Na schetah pervogo poryadka 401-403 otkryvayutsya passivnye scheta po uchetu:

reguliruyushchih nalogov,

dohodov federal'nogo byudzheta,

sredstv federal'nogo byudzheta,

sredstv mestnyh byudzhetov (otdel'nye balansovye scheta po uchetu sredstv byudzhetov rajonnyh i gorodskih, okruzhnyh, oblastnyh, kraevyh, avtonomnyh respublik).

Pri otkrytii licevyh schetov sleduet rukovodstvovat'sya pis'mom Banka Rossii ot 19.11.1997 g. No 26-U "O poryadke numeracii licevyh schetov, otkryvaemyh na balansovyh schetah po uchetu dohodov i sredstv byudzhetov vseh urovnej".

Na schete po uchetu reguliruyushchih nalogov otrazhayutsya dohody, raspredelyaemye mezhdu federal'nym byudzhetom i prochimi byudzhetami.

Po kreditu scheta No 40101 "Nalogi, raspredelyaemye organami Federal'nogo kaznachejstva" provodyatsya summy postupayushchih reguliruyushchih nalogov.

Po debetu scheta provodyatsya summy reguliruyushchih nalogov, perechislyaemye organami Federal'nogo kaznachejstva na tekushchie scheta sootvetstvuyushchih byudzhetov platezhnymi porucheniyami.

Dohody federal'nogo byudzheta - nalogi i drugie platezhi, postupivshie ot platel'shchikov, otrazhayutsya po passivu balansovogo scheta No 40102 "Dohody federal'nogo byudzheta". V analiticheskom uchete licevye scheta otkryvayutsya po kazhdomu vidu dohodov soglasno byudzhetnoj klassifikacii, pri etom nomer licevogo scheta sootvetstvuet nomeru simvola (znaki 15 i 16 licevogo scheta).

Vazhnejshej formoj mobilizacii dohodov gosudarstvennogo byudzheta yavlyayutsya nalogi.

Sredstva federal'nogo byudzheta, postupayushchie na finansirovanie uchrezhdenij, predpriyatij i organizacij ot vyshestoyashchih organizacij, zachislyayutsya na passivnye tekushchie scheta balansovogo scheta No 40106 i 40107 "Sredstva federal'nogo byudzheta, vydelennye gosudarstvennym / negosudarstvennym predpriyatiyam, organizaciyam i uchrezhdeniyam". Ostatki neizrashodovannyh sredstv federal'nogo byudzheta na tekushchih licevyh schetah organizacij, finansiruyushchihsya za schet sredstv federal'nogo byudzheta (krome otchetnyh dannyh po razdelu 207 paragrafu 10, paragrafu 11 i razdelu 208 paragrafu 5), otrazhayutsya po passivu balansovogo scheta No 401 "Sredstva federal'nogo byudzheta".

Sredstva, vydelyaemye na zarabotnuyu platu, postupayut na otdel'nye licevye scheta balansovyh schetov No 40105, 40106 i 40107. |ti licevye scheta imeyut harakternuyu osobennost' v numeracii - 14 znak scheta imeet simvol "7". S ukazannyh licevyh schetov zapreshchaetsya vydacha sredstv ili perevod na drugie scheta krome kak na zarabotnuyu platu. Sredstva s ukazannogo scheta ne podlezhat takzhe vsem vidam akceptnyh ili bezakceptnyh spisanij.

Dlya special'nyh sredstv, vydelennyh iz byudzhetov na zarabotnuyu platu 14 znak licevogo scheta soderzhit uslovnoe oboznachenie "7", a po zachetnym schetam dohodov i rashodov byudzheta oboznachenie "5".

Sredstva mestnyh byudzhetov otrazhayutsya na passivnyh schetah scheta pervogo poryadka No 402. Postuplenie sredstv v mestnyj byudzhet otrazhaetsya po kreditu scheta, a rashodovanie sredstv po debetu.

Vnebyudzhetnye sredstva byudzhetnyh organizacij.

Vnebyudzhetnymi sredstvami yavlyayutsya sredstva, nahodyashchiesya v rasporyazhenii organov vlasti, imeyushchie celevoe naznachenie, no ne vklyuchaemye v gosudarstvennyj byudzhet, a takzhe sredstva, poluchaemye byudzhetnymi uchrezhdeniyami pomimo sredstv, vydelyaemyh iz federal'nogo byudzheta.

Vnebyudzhetnye sredstva rashoduyutsya strogo po celevomu naznacheniyu

Oni podrazdelyayutsya na special'nye sredstva, summy po porucheniyam, depozitnye summy i drugie vnebyudzhetnye sredstva.

Special'nymi sredstvami yavlyayutsya dohody byudzhetnyh uchrezhdenij, poluchaemye ot realizacii produkcii, vypolneniya rabot, okazaniya uslug ili osushchestvleniya inoj deyatel'nosti.

Depozity

Depozitami yavlyayutsya sredstva, postupayushchie vo vremennoe rasporyazhenie byudzhetnyh uchrezhdenij i podlezhashchie po nastuplenii opredelennyh uslovij vozvratu ili peredache po naznacheniyu.

Dlya hraneniya depozitnyh summ byudzhetnym uchrezhdeniyam otkryvayutsya tekushchie scheta na balansovom schete No 40302 "Sredstva, postupayushchie vo vremennoe rasporyazhenie byudzhetnyh organizacij".

Pred®yavlyaemye pretenzii k byudzhetnym uchrezhdeniyam ne mogut obrashchat'sya na ih depozitnye summy.

Primerom depozita mogut byt' sredstva, poluchaemye sudebnymi ispolnitelyami pri ispolnenii sudebnyh reshenij.

Normativnye dokumenty Banka Rossii reguliruyut uchet ukazannyh summ i poryadok raboty s nimi sleduyushchim obrazom:

Iz®yatye denezhnye sredstva zachislyayutsya na tekushchij schet, otkryvaemyj na schete 40302, otkryvaemyj pravoohranitel'nym organam. Pravo na otkrytie takih schetov v inostrannoj valyute imeyut uchrezhdeniya Sberegatel'nogo banka Rossijskoj Federacii, a pri ih otsutstvii - kreditnye organizacii, upolnomochennye v rezul'tate konkursnogo otbora osushchestvlyat' operacii so sredstvami federal'nogo byudzheta. Na otkryvaemye scheta zachislyaetsya kak inostrannaya valyuta, iz®yataya v hode doznaniya, predvaritel'nogo sledstviya i ne yavlyayushchayasya veshchestvennym dokazatel'stvom pri nalozhenii aresta na imushchestvo obvinyaemogo (podsudimogo), na kotoroe mozhet byt' obrashcheno vzyskanie v celyah vozmeshcheniya prichinennogo material'nogo ushcherba ili ispolneniya prigovora v chasti konfiskacii imushchestva, tak i zalogovye summy v inostrannoj valyute, vnosimye obvinyaemym (podozrevaemym) s sankcii prokurora.

Konfiskovannye na osnovanii sudebnogo resheniya denezhnye sredstva v rublyah podlezhat zachisleniyu v dohod Gosudarstvennogo fonda bor'by s prestupnost'yu na licevoj schet s simvolom otchetnosti banka 99 balansovogo scheta 40102 "Dohody federal'nogo byudzheta" ( kod 4050000 klassifikacii dohodov byudzhetov Rossijskoj Federacii) "Gosudarstvennyj fond bor'by s prestupnost'yu".

Licam, v otnoshenii kotoryh dela prekrashcheny proizvodstvom v stadii predvaritel'nogo sledstviya (doznaniya) ili pri nalichii vstupivshego v zakonnuyu silu prigovora (opredeleniya) suda, postanovleniya sledovatelya, prokurora, po kotoromu iz®yatye denezhnye sredstva ne podlezhat konfiskacii, vozvrat denezhnyh sredstv proizvoditsya putem perechisleniya pravoohranitel'nym organom s tekushchego scheta balansovogo scheta 40302 "Sredstva, postupayushchie vo vremennoe rasporyazhenie byudzhetnyh organizacij" zakonnomu vladel'cu na ukazannyj im schet v techenie 3-h rabochih dnej posle polucheniya etih svedenij.

Pred®yavlyaemye k pravoohranitel'nym organam pretenzii ne mogut obrashchat'sya na sredstva, postupayushchie vo vremennoe rasporyazhenie pravoohranitel'nyh organov, hranyashchiesya na schetah, otkrytyh na balansovom schete 40302 "Sredstva, postupayushchie vo vremennoe rasporyazhenie byudzhetnyh organizacij" kak v rossijskoj valyute, tak i v inostrannyh valyutah.

Summy po porucheniyam

Summy po porucheniyam uchityvayutsya na otdel'nyh tekushchih schetah i otkryvayutsya s razresheniya finansovyh organov. |ti scheta dejstvuyut v techenie sroka, ukazannogo v razreshenii na ih otkrytie.

V nastoyashchee vremya v svyazi s regulyarnym provedeniem vyborov na vnov' otkryvaemye tekushchie scheta "Summy po porucheniyam izbiratel'nyh komissij" na balansovom schete No 40301 zachislyayutsya summy, vydelennye CIK RF iz byudzheta na provedenie izbiratel'noj kampanii. Scheta otkryvayutsya izbiratel'nym komissiyam ili glavam administracii. |ti sredstva imeyut strogo celevoe naznachenie i mogut byt' ispol'zovany tol'ko na provedeniem meropriyatij, ukazannyh v sovmestnoj instrukcii Central'noj izbiratel'noj komissii RF i Banka Rossii.

Prochie summy po porucheniyam mogut uchityvat'sya na schete No 40503.

Otchetnost'

Byudzhetnye scheta podlezhat special'nomu kontrolyu i otchetnosti. Otchetnost' po byudzhetnym schetam byvaet operativnaya (pyatidnevnaya), mesyachnaya i godovaya.

Shema ezhemesyachnogo otcheta imeet sleduyushchuyu strukturu:

- dohody federal'nogo byudzheta sgruppirovany po razdelam i paragrafam. Razdel po dohodam otrazhaet opredelennyj tip dohoda. Paragraf v razdele oboznachaet vid dohoda;

- rashody federal'nogo byudzheta sgruppirovany po razdelam, paragrafam, glavam i stat'yam. Razdel ob®edinyaet rashody na sootvetstvuyushchie celi, vytekayushchie iz osnovnyh funkcij gosudarstva. Paragraf pokazyvaet vid rashoda ili rashody po meropriyatiyam (adresnoe vydelenie finansovyh resursov). Po glave uchityvayutsya rashody po sootvetstvuyushchim ministerstvam i vedomstvam. Stat'ya otrazhaet napravlenie rashoduemyh sredstv.

Smetnym podrazdeleniyam byudzhetnoj klassifikacii po dohodam i po rashodam prisvaivayutsya postoyannye nomera - simvoly, kotorye ispol'zuyutsya takzhe pri numeracii licevyh schetov i pri sostavlenii otchetov o kassovom ispolnenii federal'nogo byudzheta.

Pri sostavlenii ezhemesyachnyh otchetov o kassovom ispolnenii federal'nogo byudzheta neobhodimo proverit' sootvetstvie otchetnyh dannyh (f. No 903 i f. No 904) dannym operativnoj otchetnosti (f. No 902) i balansa banka.

Otchety:

Po f. No 901 "Otchet ob ostatkah sredstv na schetah po uchetu dohodov federal'nogo byudzheta";

Po f. No 902 "Operativnyj otchet o kassovom ispolnenii federal'nogo byudzheta";

Po f.No 903 "Otchet o kassovom ispolnenii federal'nogo byudzheta";

Po f. No 904 "Otchet ob ostatkah sredstv na schetah organov vlasti sub®ektov Rossijskoj Federacii, mestnyh organov vlasti i gosudarstvennyh vnebyudzhetnyh fondov Rossijskoj Federacii".

OTCHET OB OSTATKAH SREDSTV NA SCHETAH PO UCHETU DOHODOV FEDERALXNOGO BYUDZHETA

po sostoyaniyu na "__" ________ 199_ g.

Naimenovanie kreditnoj organizacii (filiala) _____________________

Pochtovyj adres ___________________________________________________

Forma N 901

Ezhednevnaya

rub.

Registracionnyj nomer	Naimenovanie golovnogo ofisa, filiala	Balansovyj schet 40102	Balansovyj schet 40104
1	2	3	4

Vsego

Rukovoditel' (F.I.O.)

Glavnyj buhgalter (F.I.O.)

Operativnyj otchet o kassovom ispolnenii federal'nogo byudzheta sostavlyaetsya po sostoyaniyu na 1, 5, 10, 15, 20, 25 chisla kazhdogo mesyaca po forme No 902.

V otchete banki soobshchayut ostatki po sleduyushchim balansovym schetam v privedennoj posledovatel'nosti:

OPERATIVNYJ OTCHET O KASSOVOM ISPOLNENII FEDERALXNOGO BYUDZHETA

po sostoyaniyu na "__" _________ 199_ g.

Naimenovanie kreditnoj organizacii (filiala) _____________________

Pochtovyj adres ___________________________________________________

Forma N 902

Pyatidnevnaya

rub.

No str.	A	Summa
1	Balansovyj schet 40101
2	Balansovyj schet 40102
3	Balansovyj schet 40104
4	Balansovyj schet 40102
	(simvol 27)
5	Balansovyj schet 40102
	(simvol 78)
6	Balansovyj schet 40105
7	Balansovyj schet 40106
8	Balansovyj schet 40107
9	Balansovyj schet 40105
	(s priznakom "7")
10	Balansovyj schet 40106
	(s priznakom "7")
11	Balansovyj schet 40107
	(s priznakom "7")
12	ITOGO
	str. 9 + str. 10 + str. 11
13	Balansovyj schet 40106
	(simvol 80)
14	Balansovyj schet 40107
	(simvol 80)
15	ITOGO
	str. 13 + str. 14
16	Balansovyj schet 40108
17	Balansovyj schet 40109
18	Balansovyj schet 40112
19	Balansovyj schet 40113
20	Balansovyj schet 40114
21	Balansovyj schet 40301
22	Balansovyj schet 40314
23	Itogo str. 1 + str. 2 -
	str. 3 + str. 6 + str. 7 + str. 8 + str. 16 - str. 17+ str. 18 + str. 19 + str. 20 + str. 22 + str. 22

Rukovoditel' (F.I.O.)

Glavnyj buhgalter (F.I.O.)

Dopolnitel'no, v 1995 g. pis'mom ot 9 marta 1995 g. No 148 byl vveden operativnyj otchet "Ob ostatkah sredstv na schetah mestnyh organov vlasti i gosudarstvennyh vnebyudzhetnyh fondov Rossijskoj Federacii" (forma 746D), kotoryj predstavlyaetsya po sostoyaniyu na 1, 5, 10, 15, 20, 25 chisla kazhdogo mesyaca. S 1 yanvarya 1998 g. banki predstavlyayut otchet po f. No 904, kotoryj zamenil f. 746.

Bankovskaya otchetnost'

Kod formy dokumenta po OKUD 0409904

Kod territorii po SOATO

Kod kreditnoj organizacii

po OKPO

regi