P>- в поле "Счет плательщика" - корреспондентский (лицевой) счет участника расчетов - плательщика;

- в поле "Банк плательщика" - наименование подразделения Банка России, обслуживающего плательщика;

- в поле "Банк получателя" - "Разные";

- в поле "БИК банка - плательщика" - БИК подразделения Банка России, обслуживающего плательщика;

- в поле "БИК банка - получателя" - "Разные";

- в полях "Счет банка - плательщика" и "Счет банка - получателя" - "Разные";

- в полях "Получатель", "Счет получателя" - "Разные";

- в поле "Назначение платежа" - "Платежи в соответствии с реестрами направленных платежей, переданных по каналам связи "___"____________ 199_ г. реестры No ___"

- в полях "Сумма прописью" и "Сумма" - общая сумма платежей, списанных с корреспондентского, расчетного (текущего) счета участника расчетов на основании реестров направленных платежей по неполноформатным документам.

Сводное платежное поручение на первом экземпляре должно содержать подписи участника расчетов (кредитной организации) и оттиск печати.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ No _________			____________	______________		0401060
			Дата	Вид платежа
Сумма прописью
ИНН		Сумма
		Сч. No 30101810к00000000001
Плательщик Комбанк
		БИК 044583000
Банк плательщика РКЦ ГУ ЦБ		Сч. No разные
		БИК разные
Банк получателя разные		Сч. No разные
ИНН		Сч. No разные
		Вид оп.			Срок плат
		Наз. пл.			Очер. плат.
Получатель разные		Код			Рез.поле
Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, No и даты товарных документов,договоров, НДС Платежи в соответствии с реестрами направленных платежей, переданных по каналам связи
Подписи						Отметки банка
М.П.	_______________________________________________
	_______________________________________________

Электронные платежи осуществляются на основании передаваемых на вычислительный центр Банка России электронных реестров. Электронный реестр представляет собой пакет расчетно-платежных документов, сформированных по определенной форме в электронном виде и подписывается электронной подписью.

С начала апреля 1998 г. Банк России поэтапно вводит структуру полноформатного обмена электронными расчетно-платежными документами, которая отличается от ранее действующей тем, что в электронных документах полного формата присутствуют все реквизиты бумажного документа, включая назначение платежа.

Введение оборота электронных документов в полном формате позволяет отказаться от межбанковского оборота бумажных документов.

Банк отправителя получает от клиентов документы на бумажном носителе или в электронном виде и создает собственные расчетные документы в электронном виде, данные которых переносятся в электронные реестры платежей и передаются на вычислительный центр Банка России. Банк получателя, получив реестр от вычислительного центра самостоятельно распечатывает расчетно-платежные документы для выдачи клиентам и для внутреннего делопроизводства. Данное положение распространяется и на межрегиональные платежи для банков-участников МЭП.

Для учета операций используется счет по балансовому счету "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" (счет No30102).

По дебету и кредиту счета по БС No 30102 в корреспонденции с расчетными, текущими и другими счетами клиентов и внутрибанковскими счетами проводятся суммы по взаимным расчетам.

В течение рабочего дня банки Московского региона осуществляют отправку и получение электронных реестров несколькими рейсами, что явно приближает организацию платежей к режиму реального времени, позволяет ускорить оборачиваемость денег. Платежи по каждому рейсу являются безотзывными. Одним из следствий такого ускорения оборота является уникальное пока для наших условий явление как межбанковское кредитование на несколько часов в течение одного рабочего дня (от рейса до рейса).

В случае, если размер платежей банка-участника превышает остаток по корреспондентскому счету с учетом платежей, поступающих на счет банка-участника (определяется суммами, зачисленными на корреспондентский счет банка в текущем рейсе и суммами наличных средств, сданных в подкрепление корреспондентского счета), часть платежей не пропускается. По отсекаемым платежам создается временная картотека. Документы могут проведены на вышеуказанных условиях в следующем рейсе.

В последнем рейсе проводятся только межбанковские документы и оплата клиентских платежей не разрешается.

Организация системы межрегиональных платежей ЦБ РФ и особенно системы перевода крупных платежей позволяет коммерческим банкам более оперативно перераспределять ресурсы, увеличивает возможность управления ликвидностью.

Особый интерес представляет возможность работы в режиме реального времени, особенно учитывая количество часовых поясов в России.

II. Через клиринговый центр

Банки, их учреждения могут организовывать самостоятельные центры для расчетов своей клиентуры с обслуживанием на отдельном ВЦ. На начало 1995 года Центральный банк России выдал лицензии на проведение операций четырем клиринговым центрам: Банковские информационные технологии (Тула), Москлирингцентр (Москва), Межбанковский финансовый дом (Москва), Финансовая группа Урала (Челябинск).

Существуют два варианта осуществления клиринговых операций. Первый вариант предусматривает осуществление платежей в пределах остатков на счетах клиринговых центров; второй - с возможностью превышения платежей над остатком и отнесении превышения на корреспондентский счет банка в обслуживаемом РКЦ.

Небанковским расчетным центрам в РКЦ открывается корреспондентский счет.

Учет зачетных операций в банке ведется на счете по БС No 30218 по зачислению и списанию. Остатка на конец дня по этому счету быть не должно.

Депонируемые банком средства для расчетов в расчетных центрах учитываются на активных счетах по балансовому счету No 30213 в разрезе расчетных центров.

Для проведения биржевых операций, работы на финансовых рынках, организуются специализированные клиринговые и расчетные палаты, обслуживающие проведение специальных банковских операций и расчетов. Расчетные палаты создаются на основании закона "О банках и банковской деятельности" в виде небанковской кредитной организации.

Расчетные палаты организует, например, Московская межбанковская валютная биржа для организации расчетов по совершенным сделкам (валютные сделки, фьючерсные валютные и фондовые сделки и др.)

Лицензию ЦБ РФ на ведение расчетов по биржевым сделкам имеет "Московская расчетная палата", получившая ее в июне 1993 г.

Клиринговые и расчетные учреждения

БИК	Город	Наименование
040507301	Владивосток	ЗАО НКО "Межбанковский расчетный центр"
041117309	Архангельск	"Северная клиринговая палата"
044583133	Москва	Московский клиринговый центр
044583646	Москва	ЗАО НКО "Центральная расчетная палата"
046577301	Екатеринбург	ЗАО НКО "Уральская расчетная палата"
047003303	Тула	"НКО КЦ БИТ"

Кроме того, специальные расчетные операции на рынке ценных бумаг выполняют расчетные центры ОРЦБ.

БИК	Город	Наименование
040507559	Владивосток	Расчетная палата Азиатско-тихоокеанской межбанковской валютной биржи
043601592	Самара	Расчетная палата Самарской валютной межбанковской биржи
044583505	Москва	Расчетная палата Московской межбанковской валютной биржи
046577390	Екатеринбург	Расчетная палата Уральской региональной валютной биржи

III. По корсчетам банков

По соглашению между банками корреспондентские счета банков, их учреждений могут вестись не только в РКЦ, а и в других банках, их учреждениях.

Режим корреспондентского счета одного банка в другом банке определяется по соглашению между ними с учетом требований Правил ведения бухгалтерского учета и Положения No 5-П. Одним из обязательных условий является одновременное осуществление бухгалтерских проводок по счетам.

Ряд банков имеют большое число корреспондентских счетов лоро (сеть), что позволяет им выступать в роли клиринговых центров (например Инкомбанк).

В соответствии с действующими нормативными документами Банка России кредитные организации и их филиалы, имеющие корреспондентские и субкорреспондентские счета в учреждениях Банка России, не вправе перечислять налоги и другие обязательные платежи в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды через корреспондентские счета "Ностро", открытые в других кредитных организациях (письмо No 277). Однако из этого правила есть одно исключение. Налоги уплачиваемые в иностранной валюте подлежат перечислению минуя расчетную сеть Банка России.

Кроме того, небанковским кредитным организациям, осуществляющим расчеты на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) запрещается открытие и ведение счетов Лоро.

В соответствии с действующими требованиями овердрафт по корреспондентским счетам, если он предусмотрен договором, в конце дня переоформляется в ссудную задолженность.

Учет операций ведется в рублях и иностранной валюте.

В банках-резидентах по счетам Ностро учет ведется на балансовом счете No 30110, по счетам Лоро - на счете 30109. По проведенным в течение дня операциям по счету Лоро банк направляет корреспонденту выписку по счету.

Счета Лоро банков нерезидентов учитываются:

в рублях на счете No 30111;

в СКВ на счете No 30112;

в ОКВ на счете No 30113.

Счета Ностро в банках-нерезидентах:

в СКВ на счете No 30114;

в ОКВ на счете No 30115.

IV. Внутрибанковские межфилиальные расчеты

Расчеты между филиалами банка регулируются Положением No 5-П в соответствии с которым проведение расчетных операций должно обеспечить составление ежедневного сводного баланса банка, поддерживать его ликвидность. Каждый участник внутрибанковских расчетов должен иметь уникальный номер разрядностью до 4 знаков. Выверка межфилиальных расчетов производится ежедневно.

Ведение картотеки неоплаченных расчетных документов к счету межфилиальных расчетов не допускается.

Внутрибанковские кредиты и ссуды отражаются в балансе у подразделения - донора на активном счете No 30306, а у реципиента по пассивному счету No 30305. Операция у донора и реципиента отражается одним операционным днем.

Ресурсы, перечисляемые через расчетную сеть Банка России отражаются в учете нижеследующими записями.

При перечислении средств у донора:

Дебет сч. No 30221 "Незавершенные расчеты банка"

Кредит сч. No 30102

Полученные средства у реципиента:

Дебет сч. No 30102

Кредит сч. No 30305.

О получении средств реципиент посылает извещение донору, который датой зачисления средств делает проводку:

Дебет сч. No 30306

Кредит сч. No 30221.

Аналогично отражается в учете возврат ресурсов.

При оплате клиентских платежей по системе межфилиальных расчетов средства списываются со счетов клиентов и при платежном поручении подразделения-отправителя с указанием ДПП направляется получателю.

Если межфилиальные расчеты осуществляются день в день, то в учете они будут отражены следующим образом.

У отправителя:

Дебет расчетных, текущих счетов клиентов

Кредит сч. No 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"

У получателя:

Дебет сч. No 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"

Кредит расчетных, текущих счетов.

Если дата списания средств не совпадает с ДПП, тогда операции отражаются следующим образом.

У отправителя:

Дебет расчетных, текущих счетов

Кредит сч. No 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

Платежные документы отражаются на счете No 90909 записью:

Дебет сч. No 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП"

Кредит сч. No 99999

В день наступления ДПП, если платежи подтверждены:

Дебет сч. No 30220

Кредит сч. No 30301

Одновременно платежные документы обратной проводкой списываются с внебаланса.

Банк-исполнитель платежа отражает операции проводками:

Дебет сч. No 30302

Кредит расчетных, текущих счетов получателей.

Если получатель не является клиентом банка и платеж осуществляется транзитом:

Дебет сч. No 30302

Кредит сч. No 30222 "Незавершенные расчеты банка"

до получения подтверждения платежа. После получения подтверждения:

Дебет сч. No 30222

Кредит сч. No 30109 (30301, 30110, 30102).

Учет выданных и полученных межбанковских кредитов

Предоставление кредита одного банка другому оформляется договором о межбанковском кредитовании.

Для получения кредита банки предоставляют следующие документы:

-учредительный договор, устав и карточки с образцами подписей;

-банковская лицензия;

-балансы на последние отчетные даты;

-другие документы по усмотрению банка

-предложение на покупку (и встречное предложение на продажу);

-срочное обязательство;

Задолженность по межбанковским кредитам банкам-резидентам в рублях отражается на балансовом счете No 313 по учету кредитов, полученных от других банков. Кредиты от банков - нерезидентов учитываются на счете No 314.

Если средства привлекаются не в форме межбанковского кредита, а в форме депозита, то учитываются соответственно на счетах:

От банков - резидентов - No 315;

От банков - нерезидентов - No 316.

Если кредиты были получены под обеспечение, то предаваемое или блокированное имущество учитывается на внебалансовом счете первого порядка No 914.Если в качестве обеспечения выступают эмиссионные ценные бумаги (см. 6 главу), принадлежащие банку, то осуществляется учет по счетам ДЕПО.

Бумаги с пассивного счета No 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию" переносятся на счет No 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами".

Определенные особенности имеет отражение в учете кредитов Банка России, о которых говорится в отдельном разделе.

Выданные межбанковские кредиты банков - резидентов отражают на счете No 320. Отражение на счетах второго порядка зависит от срока привлечения кредита.

Полученное от заемщиков обеспечение учитывают на внебалансовом счете No 913 "Обязательства по кредитам".

При выдаче кредита осуществляется проводка:

Дебет сч. No 320

Кредит корреспондентского счета

Под выданные межбанковские кредиты в установленном порядке создается резерв по кредитам (см. п. 5.6).

Погашение межбанковского кредита и процентов по нему осуществляется банком-заемщиком платежными поручениями, а в случае, если в банке-кредиторе открыт корреспондентский счет банку-корреспонденту, то проценты могут быть списаны мемориальным ордером (в случае, если это предусмотрено договором).

Внебалансовый учет ведется с применением мемориального внебалансового ордера.

Вопросы, связанные с отражением в учете просроченной задолженности и процентов отражены в главе "Учет просроченной задолженности по выданным кредитам и начисленным процентам.

Документация и документооборот

Работа в банке и РКЦ при проведении начальных операций по расчетам.

Ответственный исполнитель коммерческого банка после проверки правильности оформления поступивших расчетных документов подписывает их, снабжает все экземпляры штампом, в котором обозначено его наименование и номер (по операциям, требующим дополнительного контроля, документы оформляются еще подписью контролирующего работника), и передает их работнику, который составляет ленту подсчета (или макет) По расчетным документам хозорганов производится списание средств с их счетов с отнесением на корреспондентский счет банка в соответствии с выпиской по корсчету.

При этом, списание сумм с расчетных счетов клиентов и зачисление их на балансовый счет по учету дебиторов и кредиторов является грубым нарушением порядка ведения бухгалтерского учета.

В конце операционного дня учреждение банка представляет РКЦ по месту открытия его корреспондентского счета или банку-корреспонденту или клиринговому центру платежные поручения или передает файл платежных документов (макет) с последующей доставкой первичных документов.

Все операции, произведенные по корреспондентским счетам, открытым на балансе банков и в РКЦ, как правило, должны отражаться в один день. Поэтому остатки по ним должны быть равны с учетом документов, проведенных и полученных от учреждения банка по почте или курьером.

Переписку по вопросам расчетов, судьбе расчетных документов клиента ведут банки. В необходимых случаях по указанным вопросам привлекаются РКЦ и ВЦ. Коммерческие банки по заявлениям клиентов самостоятельно делают запросы в обслуживающий их РКЦ. По вопросам межбанковских расчетов по корреспондентским счетам переписку ведут РКЦ.

Работа в банке-получателе, совершающих ответный провод по расчетам между банками по расчетам.

На основании передаваемых коммерческим банкам электронных реестров и выписок по корсчету с приложением расчетных документов банк совершает операции по корсчету и счетам клиентов, открытых на его балансе.

РКЦ обязаны давать ответные проводки полностью на всю сумму адресованных ему авизо, кроме дефектных.

Выверка корреспондентских счетов производится учреждениями банков ежедневно на основании ведомостей проверки состояния расчетов по корреспондентскому счету в РКЦ.

Расчетно-денежные документы по операциям, отраженным по корсчету, представляются клиентами банка в четырех экземплярах (по полноформатным электронным платежам возможны 2 экземпляра), из которых первый является мемориальным ордером и по окончании операции помещается в документы дня банка-отправителя, второй и третий - направляются банку-получателю, где второй экземпляр служит подтверждением ответного провода по корсчету и помещается в документы дня, третий экземпляр выдается получателю средств в качестве приложения к кредитовой стороне выписки по его лицевому счету, четвертый выдается плательщику при выписке из его лицевого счета.

Ошибки, выявленные в процессе передачи информации на ВЦ ЦБ РФ, исправляются в текущем рейсе.

Банк-получатель, получивший документ, не отраженный в учете, возвращает его с сопроводительным письмом банку-отправителю для выяснения без провода по балансу. Сумма документов, зачисленная банку-получателю на лицевой счет невыясненных сумм и относящаяся к его клиенту, перечисляется с этого счета на соответствующий счет предприятия, учреждения или организации при получении подтверждающего документа; в случае отсутствия получателя (плательщика) в тот же день перечисляется банку-отправителю.

При неполучении от банка-отправителя документа, отраженного в учете, банк-получатель немедленно посылает запрос о выдаче дубликата документа. Для расчетов по Москве рекомендуем посылать запрос через два-три дня.

При электронных расчетах информация по расчетно-денежным документам вводится в банк плательщика реестрами направленных платежей; на их основании совершаются проводки: в банке плательщика - дебет (кредит) счет клиента, кредит (дебет) корсчет ; в банке получателя - дебет (кредит) корсчет , кредит (дебет) счет клиента. На следующий день, по результатам проведенных платежей, банк представляет в РКЦ на бумажном носителе платежное поручение с указанием суммы дебетового оборота на корреспондентскому счета банка, проведенного по результатам электронных неполноформатных платежей.

При межбанковских расчетах по взаимным счетам Лоро и Ностро оплата производится на основании платежного поручения банка-корреспондента с приложением платежных поручений клиентовв электронном виде или на бумажных носителях.

В соответствии с п. 2.5. Положения о безналичных расчетах в РФ списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа (документа, переданного по факсу) или электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью, если иное не оговорено указаниями Центрального банка России.

Порядок обмена выписками определяется в договорах, при этом разрешается обмениваться выписками по линиям связи с доставкой в последующем подтверждающих документов.

Порядок обмена электронными документами указан в Правилах No 61 и детализируется нормативными документами Банка России.

Порядок начисления процентов

До 1 января 1999 г. проценты начислялись в соответствии с письмом Госбанка СССР No 338, а с 1 января 1999 г. - в соответствии с Положением No 39-П.

Принятие нового Положения о начислении процентов связано с принятием нового гражданского законодательства, требования которого расходились со старым Положением. С января 1991 г. в банковской системе при начислении процентов использовалось Положение о порядке начисления процентов и отражения их по счетам бухгалтерского учета в учреждениях банков, утвержденное письмом Госбанка СССР от 22.01.1991 г. No 338. После долгих мучений Банк России разработал новое "Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" от 26 июня 1998 г. No 39-П, которое ему удалось даже зарегистрировать в Минюсте (от 23 июля 1998 г. No 1565).

Новое Положение не распространяется на отношения коммерческих банков с Банком России, по начислению процентов по долговым обязательствам (векселям, депозитным и сберегательным сертификатам, облигациям и проч.) и по операциям, связанным с использованием платежных карт.

В соответствии с новым Положением проценты начисляются за календарное количество дней нахождения задолженности на балансе, а при расчетах используется фактическое число календарных дней в году. Ранее по письму Госбанка No 338 число дней в месяце считалось равным 30, а количество дней в году равным 360.

Ныне начисление процентов производится на остаток средств только на начало операционного дня.

Изменились сроки отражения в учете начисленных процентов. Если раньше по письму No 338 они подлежали отражению не реже одного раза в квартал, то теперь срок изменен на месяц.

Начисленные проценты должны быть проведены по балансу банка в том же периоде, в котором они начислены.

В учете начисленные проценты отражаются одним из двух прописанных в Положении методов - кассовым методом или методом начислений. До особых указаний Банка России при начислении и отражении в учете процентов используется кассовый метод, т.е. отнесение начисленных процентов на счета доходов производится по факту их получения, а на счета расходов по факту их уплаты.

Принципиально бухгалтерский учет по процентам, при отражении их кассовым методом не изменился (с учетом действия письма ЦБ РФ No 306).

Схема такова. По привлеченным средствам, если дата выплаты приходится на иной месяц, чем дата месяца привлечения в последний рабочий день месяца:

Дебет сч. No 61401 "Расходы будущих периодов по кредитным операциям"

Кредит сч. No 47426 "Обязательства банка по уплате процентов" или No 47411 "Начисленные проценты по вкладам".

По окончании срока договора вклада производится доначисление процентов.

При выплате процентов:

Дебет сч. No 47426 или 47411

Кредит сч. По учету денежных средств, расчетных, вкладных счетов

И одновременно расходы будущих периодов переносятся на счета текущих расходов по процентам (См. также главу "Учет вкладов и депозитов").

По размещенным средствам аналогичная ситуация (См. также главу "Кредитные операции").

Просроченные к уплате проценты переносятся на счета по учету просроченных процентов.

При списании с баланса просроченной задолженности по процентам начисленным к получению существует разный подход по отражению в учете этих операций в зависимости от группы ссудной задолженности.

Если задолженность относится к первой группе, то суммы процентов остаются на балансе банка, в остальных случаях начисленные проценты сторнируются проводкой:

Дебет сч. No 61301 "Доходы будущих периодов по кредитным операциям"

Кредит сч. По учету просроченных процентов

И выносятся на внебалансовый учет проводкой:

Дебет сч. No 91603, 91604

Кредит сч. No 99999.

Касательно метода начислений следует отметить, что это несколько более сложный метод при котором наращенные на задолженность проценты начисленные отражают в учете ежемесячно на счетах доходов или расходов.

При применении этого метода исключение составляет просроченная задолженность по получению процентов и по процентам, начисляемым по ссудной задолженности 2 группы и более.

Новое Положение перечисляет много возможных способов получения процентов денежными средствами. Однако, сразу появляется вопрос об исключительности расчетов по процентам денежными средствами. А как быть с зачетом долгов, новацией, заменой обязательств, отступным и пр. Если расчеты в денежной форме - категорическое требование, то оно не соответствует ГК, а в противном случае можно было бы указать, что расчеты в неденежной форме могут применяться и регулируются действующим законодательством и отдельными документами Банка России. Отсутствие такого указания - серьезный недостаток Положения.

В Положении также указаны типовые условия при привлечении средств, основными из которых являются:

Признание их средствами до востребования после окончания срочного договора;

Начисление процентов по ставке средств до востребования при досрочном расторжении срочного договора;

Ежеквартальное причисление ко вкладу начисленных и не востребованных процентов;

Ежеквартальное начисление процентов по остаткам на расчетных, текущих счетах.

Указывается, что договором могут быть установлены и другие условия.

Из внутрибанковских вопросов рассмотрен вопрос об отражении процентов в учете. Конкретизировано, что в учете проценты уплаченные и полученные отражаются на основании распоряжения структурного подразделения банка бухгалтерии. Но если говоришь "А", то говори и "Б". Таким образом без ответа остался вопрос о начислении процентов и контроле обоснованности начисления со стороны бухгалтерии банка.

Если по каким-либо причинам проценты по операциям истекшего года не были начислены, они начисляются и проводятся заключительными оборотами.

Начисление процентов по кредитам, предоставленным банками друг другу, производится порядком, изложенным в настоящем подразделе.

При списании просроченной задолженности по основному долгу с баланса банка, последняя в течении последующих 5 лет учитывается на внебалансовом счете No 918, а задолженность по процентам переносится с внебалансового счета No 916 на сч. No 917.

Кpедитные операции

В соответствии с действующим гражданским законодательством ( ст. 819 ГК РФ) по кредитному договору заключенному в письменном виде банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее.

Кредит, в отличии от займа, может выдать только кредитная организация.

Многие сотрудники банка "по старинке" называют кредит ссудой. Однако, в соответствии с новым Гражданским кодексом РФ под ссудой понимают в настоящее время совсем другие правоотношения, в связи с чем должно произойти и изменение используемой терминологии.

Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным.

Должник обязан предоставить банку возможность контроля за обеспеченностью кредита.

Если кредитным договором предусматривается безакцептное списание средств, а банковский счет заемщика ведется в ином банке, заемщик обязан письменно уведомить банк, обслуживающий его банковский счет о данном условии.

Невыполненные обязательств по целевому использованию кредита являются основанием для отказа от дальнейшего кредитования заемщика по договору.

Если кредит выдан сроком до 12 месяцев - его считают краткосрочным, если более 12 месяцев - долгосрочным.

Огромное значение имеет содержание кредитного договора. Желательно, чтобы в кредитном договоре были оговорены все возможные варианты развития событий. В случае заключения договора залога или договора страхования или гарантии кредитный договор должен содержать ссылки на указанные договора. Отсутствие в кредитном договоре ссылки на гарантию или другие договора, являющиеся обеспечением кредита, может при арбитражном разбирательстве послужить основанием для того, чтобы считать их незаключенными.

Кредиты могут выдаваться как обеспеченные (залогом, гарантией), так и не обеспеченные (бланковые). Риск по возврату бланковых кредитов, как правило, выше риска возврата обеспеченных кредитов.

Средства, передаваемые заемщику в виде банковского кредита, могут направляться в соответствии с кредитными договорами или на расчетные (текущие) счета заемщика, или непосредственно на оплату кредитуемых материальных ценностей и затрат (по поручению заемщика).

Кредитор не вправе предъявлять требование о возврате кредита к лицу, которому денежные средства были перечислены по указанию заемщика.

Погашение задолженности по кредитам банка и уплата процентов по ним производятся заемщиками путем перечисления денежных средств с их расчетных (текущих) счетов.

В соответствии с ГК установлен следующий порядок при погашении денежной задолженности: сумма произведенного платежа, недостаточная для исполнения денежного обязательства полностью, при отсутствии иного соглашения погашает прежде всего издержки кредитора по получению исполнения, затем - проценты, а в оставшейся части - основную сумму долга.

Эта очередность применяется по умолчанию, если иная очередность не предусмотрена кредитным договором.

Достаточно часто возникает вопрос, может ли погасить кредит за заемщика третье лицо? На данный вопрос юридическое управление ГУ ЦБ по г. Москве дало положительный ответ.

Обязательство заемщика возврат