Вклады граждан отличаются от вкладов юридических лиц более жесткими условиями - проценты по вкладам граждан не могут быть изменены банком в одностороннем порядке, если это не оговорено в договоре вклада.
Вести операции со средствами физических лиц разрешается только банкам, проработавшим более 2 лет и получившим разрешение на работу со средствами граждан.
Учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах:
No 423 - Депозиты физических лиц -резидентов;
No 426 - Депозиты физических лиц - нерезидентов.
Банк России разрешает ведение учета вкладов физических лиц на отдельных программных комплексах с отражением операций на соответствующих балансовых счетах итоговыми суммами.
Проценты, начисляемые по вкладам, относятся на операционные расходы банка в момент их выплаты или причисления к вкладу.
В учете эта операция отражается следующим образом:
Дебет сч. No 70203 Кредит сч. No 423 (426) или счет кассы.
Если проценты не причисляются ко вкладу, то начисление процентов отражается проводкой:
Дебет сч. No 61401 Кредит сч.No 47411 на сумму начисленных процентов.
При выплата процентов вкладчику через кассу:
Дебет сч. No 47411 Кредит сч. No 202
Выплата процентов в безналичном порядке путем перевода процентов на счет в других банках:
Дебет сч. No 47411 Кредит сч. No 30102
Причисление процентов во вклад:
Дебет сч. No 47411 Кредит сч. No 423 (426).
Одновременно расходы будущих периодов списываются на расходы проводкой:
Дебет сч. No 70203
Кредит сч. No 61401
Ежеквартально, в последний день квартала банк осуществляет наращивание процентов и в день их начисления делается проводка:
Дебет сч. No 61401 Кредит сч. No 47411
Проценты начисляются от начала срока вклада или от дня последнего начисления процентов до последней даты квартала. Данное положение содержится в указании Банка России от 17.12.97 г. No 78-У.
Следует напомнить, что практически по всем депозитам (вкладам) граждан нерезидентов начисленные проценты подлежат обложению подоходным налогом, а по вкладам резидентов только в том случае, если процентная ставка превышает ставку рефинансирования Банка России (в инвалюте - 15%).
Аналогичные проводки осуществляются по депозитам юридических лиц.
Срочные вклады граждан (как и депозиты юридических лиц) по окончании срока договора при невостребовании их вкладчиком переносятся со срочных счетов на счета до востребования (сч. No 42301, 42601).
Вкладные операции подлежат особому контролю со стороны должностных лиц банка. Все документы, связанные с вкладами граждан должны быть подписаны контролирующим работником. Эти документы хранятся отдельно от других банковских документов.
Госбанк рекомендовал в письме No 270 для банков, работающих со вкладами граждан, применять операционную технику Сбербанка. Она достаточно хорошо прописана в учебном пособии Ю. М. Белугина "Сберегательное дело" (М., "Финансы", 1979).
Остановимся на некоторых ключевых моментах.
Банк подписывает с вкладчиком договор банковского вклада и выдает вкладную книжку.
На вкладчика открывается лицевой счет по установленной форме. В типовой форме No 1 предусмотрено место для образца подписи вкладчика. Сотрудник банка, работающий с вкладчиками, при получении документов по их счетам проверяет соответствие подписи на документах с образцом подписи. В отдельной графе лицевого счета предусмотрено место для доверенности. Вкладчик имеет право доверенности на распоряжение вкладом другим лицам. В соответствии с ст. 185 п. 4 Гражданского Кодекса РФ банк имеет право заверить доверенность вкладчика. На лицевой стороне лицевого счета записываются все операции, которые совершались по нему. Лицевой счет может вестись и в электронной форме, однако в этом случай необходим бланк, на котором будет отбираться образец подписи вкладчика и может быть оформлена доверенность.
Записи в лицевом счете совпадают с записями в вкладной книжке вкладчика. В том случае, если в лицевом счете сделаны записи, которых нет во вкладной книжке (например, при безналичном поступлении средств), при посещении вкладчиком банка в его вкладную книжку эти записи вписываются.
Записи во вкладной книжке отражают все приходные и расходные операции по вкладу и после каждой записи выводится остаток вклада. Эти записи заверяются подписями уполномоченных сотрудников банка.
Приходные и расходные кассовые операции совершаются с применением бланка ордера (приходного или расходного). Иногда ордер делают двусторонним: с оборота одной стороны - приходный, с оборота второй стороны - расходный.
Правилами разрешается оформлять документы и делать записи по счету до фактического внесения денежных средств в кассу банка. Ордера подписываются сотрудником банка, отвечающего за работу со вкладами и передаются кассиру совершения приходных или расходных операций.
Если деньги на счет вкладчика вносит не он, а другое лицо, то делается отметка о том кто конкретно внес средства на счет вкладчика.
При безналичных переводах средств со вклада вкладчик заполняет бланк поручения на перевод, образец которого приводится ниже. бланк поручения состоит из двух частей: поручения вкладчики и извещения, которые заполняются вкладчиком.
Операционный сотрудник проверяет сумму остатка по счету и принимает поручение к исполнению, выдав вкладчику подписанное и заверенное штампом банка извещение к поручению.
БАНК
Ф. Д3ПОРУЧЕНИЕ ВКЛАДЧИКА
"___"__________________1998 г. по счету No __________
_______________________________
(фамилия, имя, отчество вкладчика)
о перечислении на ____________ счет No______________
________________________________________
(получатель платежа)
в ________________________________________
(наименование банка получателя)
к/счет _________________БИК______________
за ____________________________________________________________________
(назначение платежа)
Группа платежа ___ Сумма _________________руб. _00__коп.
______________________________________________________________________
сумма прописью)
______________________________________________________________________
__________________________________
подпись вкладчика
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
БАНК
И З В Е Щ Е Н И Е
"___"__________________1998 г. по счету No ___________
_______________________________
(фамилия, имя, отчество вкладчика)
о перечислении на ____________ счет No______________
________________________________________
(кому)
в ________________________________________
(наименование банка)
к/счет _________________БИК______________
за ____________________________________________________________________
(назначение платежа)
Группа платежа ___ Сумма _________________руб. _00__коп.
________________________________________________________________________
сумма прописью)
________________________________________________________________________
штамп банка ____________________________ _______________________
подпись оператора подпись вкладчика
По вкладам до востребования проценты зачисляются вкладчику, как правило, один раз в год в начале нового календарного года. Начисление процентов и зачисление их во вклад, обычно, осуществлялось заключительными оборотами, однако теперь, по рекомендации ЦБ, эту операцию требуется совершать в последний день года..
Документы, связанные со вкладами граждан хранятся отдельно от других документов, так как имеют отличный от них срок хранения.
Учет вкладов (депозитов) юридических лиц ведется на пассивных балансовых счетах 410-422.
Балансовые счета первого порядка определяются по организационно-правовой форме, а счета второго порядка - сроками привлечения.
На этих же балансовых счетах первого порядка учитываются средства физических и юридических лиц, депонированные для расчетов с использованием банковских карт по отдельным счетам второго порядка.
Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.
Основные ошибки при ведении операций с депозитами юридических лиц были указаны в отдельном приказе ЦБ РФ.
В соответствии с этим приказом на счетах вкладов и депозитов государственных предприятий, организаций, отражают операции только для учета депозитов. Запрещается предоставление юридическим лицам возможностей по фактическому открытию дополнительных расчетных счетов: в договорах на предоставление депозита должен оговаривается срок использования банком временно свободных средств юридических лиц, не должно предусматриваться беспрепятственное расходование зачисленных средств по распоряжению клиента. Таким образом, юридические лица не должны иметь возможность проводить операции независимо от наличия претензий к расчетному счету с нарушением очередности платежей, использовать счет для аккумуляции средств,
им не принадлежащих, с последующим расходованием на реализацию различных сделок.Указанный приказ и другие нормативные документы, изданные ЦБ, требуют исключить факты совершения каких-либо операций по счетам по учету депозитов, кроме зачисления вкладов и депозитов на срок, определенный договором, и возврата их на расчетный счет вкладчика. Зачислению на депозитный счет каждого юридического лица должны подлежать средства, перечисленные только этим юридическим лицом.
Кредиты Центрального банка
В целях поддержания ликвидности банков Центральный банк представляет коммерческим банкам кредиты:
внутридневные кредиты;
однодневные расчетные кредиты ("кредиты овернайт");
ломбардные кредиты.
Коммерческие банки России довольно долго обращались в Центральный банк за разрешением на ломбардное и расчетное кредитование.
Это связано с тем, что в повседневной деятельности банка возникают краткосрочные разрывы в ликвидности (кассовые разрывы) или, проще говоря, временная нехватка денежных средств для оплаты по текущим обязательствам банка.
Одно время такие разрывы покрывались за счет привлечения "коротких" (от 1 до 7 дневных) межбанковских кредитов, но после обострения банковского кризиса объем межбанковского кредитования существенно сократился, а для некрупных банков серьезно изменились и условия получения МБК.
В нормально функционирующем банке часть активов вложена в федеральные ценные бумаги. Закрыть разрыв ликвидности можно путем их продажи на бирже. Однако, в этом случае существует небольшая задержка, связанная с переброской средств со счета на бирже на корреспондентский счет банка, а кроме того, продажа существенного пакета может серьезно повлиять на котировки бумаг.
Ломбардные кредитыЛомбардные кредиты выдаются коммерческим банкам на условиях залога ценных бумаг. Порядок выдачи кредитов определен Положением о порядке предоставления Банком России ломбардного кредита банкам от 13 марта 1996 г. N 36
Ломбардный кредит предоставляется банку от имени Банка России Главным управлением (Национальным банком) Банка России под залог государственных ценных бумаг на основании договора. В качестве обеспечения принимаются бумаги, определенные списком государственных ценных бумаг в соответствии с приложением к Приказу Банка России от 13.03.96 N 02-63. В настоящее время в залог принимаются ГКО, ОФЗ-ПК и ОФЗ-ПД.
Бумаги принимаются исходя из их рыночной цены с учетом поправочного коэффициента.
Кредиты выдаются на срок до 30 дней без пролонгации.
Ломбардная ставка устанавливается приказом Банка России.
Банк, получивший ломбардный кредит от Центробанка отражает его следующей проводкой:
Дебет сч. No 30102
Кредит сч. No 312
В зависимости от срока кредита учет ведется на счетах второго порядка:
No 31202 "Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России на срок от 2 до 7 дней" по лицевому счету "Полученные ломбардные кредиты на срок от 2 до 7 дней" - по ломбардным кредитам, полученным на срок от 2 до 7 календарных дней включительно;
No 31203 "Кредиты, полученные кредитными организациями от банка России на срок от 8 до 30 дней".
На счете No 31203 открываются лицевые счета "Полученные ломбардные кредиты на срок от 8 до 14 дней" и "Полученные ломбардные кредиты на срок от 15 до 30 дней" - по ломбардным кредитам, полученным на срок от 8 до 14 календарных дней включительно и на срок от 15 до 30 календарных дней включительно соответственно.
Аналитический учет ведется по каждому отдельно полученному ломбардному кредиту.
Бумаги, переданные в обеспечение кредита отражаются на внебалансовом учете по счетам депо. При этом дебетуется счет No 98050 и кредитуется счет No 98070 на количество облигаций, находящихся в залоге.
Переданные в залог ценные бумаги не списываются с баланса. Они учитываются в банке на внебалансовом счете N 91401 "Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам" (в сумме переданного обеспечения).
При погашении кредита средства списываются с корреспондентского счета банка на основании оформленного коммерческим банком платежного поручения при этом осуществляется следующая проводка:
Дебет сч. No 312 на сумму ссудной задолженности
Дебет
сч. No 70201 "Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные) Банку России" по отдельному лицевому счету на сумму уплаченных процентовКредит сч. No 30102
Закрывается счет по учету выданного обеспечения:
Дебет счета No 99999
Кредит счета No 91401 "Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам"
В случае просрочки платежа задолженность переносится на счет No 317 следующей проводкой:
Дебет сч. No 312
Кредит сч. No 31701 по лицевому счету "Просроченная задолженность по ломбардным кредитам".
Начисленные, но не уплаченные проценты подлежат отражению в учете следующим образом:
Дебет сч. No 31801 лицевой счет "Просроченные проценты по ломбардному кредиту"
Кредит сч. No 61401
Аналитический учет начисленных, но не уплаченных в установленный срок процентов ведется в разрезе каждого договора / извещения - обязательства.
Переданные в залог ценные бумаги продаются и из суммы выручки производится погашение кредита, процентов и пени.
Дебет сч. No 70209 на сумму возмещения расходов Центробанка по погашению бумаг
Дебет сч. No 70208 на сумму уплачиваемой пени
Дебет сч. No 31801 на сумму просроченных процентов
Дебет сч. No 31701 на сумму основного долга
Дебет корреспондентского счета банка - заемщика (N 30102) - на сумму выручки от реализации бумаг, оставшуюся после удовлетворения требований Банка России
Кредит сч. No 501
Выданное обеспечение списывается с внебаланса проводкой
Дебет счета No 99999
Кредит счета No 91401 "Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам"
И по счетам ДЕПО
Дебет сч. No 98070
Кредит сч. No 98
010При этом сумма начисленных процентов списывается на расходы банка:
Дебет сч. No 70201 "Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты" (по статье "Уплаченные просроченные проценты Банку России"
Кредит сч. No 61401 "Расходы будущих периодов по кредитным операциям"
Расчетные кредиты представляются на один день при недостаточности средств на корсчете для оплаты расчетно-денежных документов без права их пролонгации в рублях.
Порядок выдачи кредита определен Положением о порядке предоставления Центральным Банком Российской Федерации однодневных расчетных кредитов банкам от 9 июля 1996 г. N 296.
Размер процентной ставки по расчетному кредиту устанавливается Советом директоров Банка России и указывается в договоре.
Коммерческий банк представляет Банку России платежное поручение на погашение кредита и процентов по нему. При представлении кредита Центробанк выписывает извещение-обязательство, которое передается на подпись коммерческому банку.
Сумма кредита отражается в учете коммерческого банка:
Дебет сч. No 30102
Кредит сч. No 31201 "Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России на 1 день" по лицевому счету "Полученные однодневные расчетные кредиты Банка России";
На следующий день происходит погашение кредита и процентов по нему:
Дебет
сч. 70201 "Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты" по статье "Уплаченные просроченные проценты Банка России" - на сумму процентовДебет сч. No 31201 на сумму основного долга
Кредит сч. No 30102
В случае невозможности погашения кредита он считается просроченным и выносится на счета по учету просроченных централизованных кредитов:
Дебет сч. No 31201
Кредит сч. No 31701 "Просроченная задолженность по кредитам, полученным от Банка России" по отдельному лицевому счету "Просроченная задолженность по однодневным расчетным кредитам" - в разрезе каждого неисполненного договора / извещения - обязательства;
Дебет сч. No 31801 по лицевому счету "Просроченные проценты по однодневному расчетному кредиту"
Кредит сч. No 61401 на сумму просроченных процентов
При погашении просроченного кредита и процентов по нему осуществляется следующие проводки:
Дебет сч. No 70208 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные" - на сумму пени за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств по погашению кредита в срок
Дебет сч. No 31801 "По кредитам, полученным от Банка России" по отдельному лицевому счету "Просроченные проценты по однодневному расчетному кредиту"
Дебет сч. No 31701 "Просроченная задолженность по кредитам, полученным от Банка России" по отдельному лицевому счету "Просроченные однодневные расчетные кредиты", - на сумму основного долга по кредиту
Кредит корреспондентского счета банка - заемщика (N 30102) - на сумму требований Банка России
одновременно проценты списываются на расходы
Дебет сч. No 70201 "Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты" по статье "Уплаченные просроченные проценты Банка России"
Кредит сч. No 61401 "Расходы будущих периодов по кредитным операциям".
Обязательство списывается с внебалансового счета:
Учет бюджетных средств
Учет доходов и расходов федерального бюджета строится на основе бюджетной классификации. Бюджетная классификация строится исходя из экономической группировки статей.
Бюджетная классификация утверждается приказом Министерства финансов России.
Принципиальная структура бюджетной классификации Российской Федерации
1 Доходы бюджета
1.1 Налоговые доходы
1.2 Неналоговые доходы
1.3 Безвозмездные перечисления
2 Расходы бюджета
2.1 Функциональная структура расходов
2.2 Ведомственная структура расходов
2.3 Экономическая структура расходов
3 Финансирование бюджета
4 Государственный долг
Операции по исполнению бюджетов всех уровней учитываются на отдельных счетах Плана счетов.
На счетах первого порядка 401-403 открываются пассивные счета по учету:
При открытии лицевых счетов следует руководствоваться письмом Банка России от 19.11.1997 г. No 26-У "О порядке нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовых счетах по учету доходов и средств бюджетов всех уровней".
На счете по учету регулирующих налогов отражаются доходы, распределяемые между федеральным бюджетом и прочими бюджетами.
По кредиту счета No 40101 "Налоги, распределяемые органами Федерального казначейства" проводятся суммы поступающих регулирующих налогов.
По дебету счета проводятся суммы регулирующих налогов, перечисляемые органами Федерального казначейства на текущие счета соответствующих бюджетов платежными поручениями.
Доходы федерального бюджета - налоги и другие платежи, поступившие от плательщиков, отражаются по пассиву балансового счета No 40102 "Доходы федерального бюджета". В аналитическом учете лицевые счета открываются по каждому виду доходов согласно бюджетной классификации, при этом номер лицевого счета соответствует номеру символа (знаки 15 и 16 лицевого счета).
Важнейшей формой мобилизации доходов государственного бюджета являются налоги.
Средства федерального бюджета, поступающие на финансирование учреждений, предприятий и организаций от вышестоящих организаций, зачисляются на пассивные текущие счета балансового счета No 40106 и 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным / негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям". Остатки неизрасходованных средств федерального бюджета на текущих лицевых счетах организаций, финансирующихся за счет средств федерального бюджета (кроме отчетных данных по разделу 207 параграфу 10,
параграфу 11 и разделу 208 параграфу 5), отражаются по пассиву балансового счета No 401 "Средства федерального бюджета".Средства, выделяемые на заработную плату, поступают на отдельные лицевые счета балансовых счетов No 40105, 40106 и 40107. Эти лицевые счета имеют характерную особенность в нумерации - 14 знак счета имеет символ "7". С указанных лицевых счетов запрещается выдача средств или перевод на другие счета кроме как на заработную плату. Средства с указанного счета не подлежат также всем видам акцептных или безакцептных списаний.
Для специальных средств, выделенных из бюджетов на заработную плату 14 знак лицевого счета содержит условное обозначение "7", а по зачетным счетам доходов и расходов бюджета обозначение "5".
Средства местных бюджетов отражаются на пассивных счетах счета первого порядка No 402. Поступление средств в местный бюджет отражается по кредиту счета, а расходование средств по дебету.
Внебюджетные средства бюджетных организаций.
Внебюджетными средствами являются средства, находящиеся в распоряжении органов власти, имеющие целевое назначение, но не включаемые в государственный бюджет, а также средства, получаемые бюджетными учреждениями помимо средств, выделяемых из федерального бюджета.
Внебюджетные средства расходуются строго по целевому назначению
Они подразделяются на специальные средства, суммы по поручениям, депозитные суммы и другие внебюджетные средства.
Специальными средствами являются доходы бюджетных учреждений, получаемые от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг или осуществления иной деятельности.
Депозиты
Депозитами являются средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений и подлежащие по наступлении определенных условий возврату или передаче по назначению.
Для хранения депозитных сумм бюджетным учреждениям открываются текущие счета на балансовом счете No 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций".
Предъявляемые претензии к бюджетным учреждениям не могут обращаться на их депозитные суммы.
Примером депозита могут быть средства, получаемые судебными исполнителями при исполнении судебных решений.
Нормативные документы Банка России регулируют учет указанных сумм и порядок работы с ними следующим образом:
Изъятые денежные средства зачисляются на текущий счет, открываемый на счете 40302, открываемый правоохранительным органам. Право на открытие таких счетов в иностранной валюте имеют учреждения Сберегательного банка Российской Федерации, а при их отсутствии - кредитные организации, уполномоченные в результате конкурсного отбора осуществлять операции со средствами федерального бюджета. На открываемые счета зачисляется как иностранная валюта, изъятая в ходе дознания, предварительного следствия и не являющаяся вещественным доказательством при наложении ареста на имущество обвиняемого (подсудимого), на которое может быть обращено взыскание в целях возмещения причиненного материального ущерба или исполнения приговора в части конфискации имущества, так и залоговые суммы в иностранной валюте, вносимые обвиняемым (подозреваемым) с санкции прокурора.
Конфискованные на основании судебного решения денежные средства в рублях подлежат зачислению в доход Государственного фонда борьбы с преступностью на лицевой счет с символом отчетности банка 99 балансового счета 40102 "Доходы федерального бюджета" ( код 4050000 классификации доходов бюджетов Российской Федерации) "Государственный фонд борьбы с преступностью".
Лицам, в отношении которых дела прекращены производством в стадии предварительного следствия (дознания) или при наличии вступившего в законную силу приговора (определения) суда, постановления следователя, прокурора, по которому изъятые денежные средства не подлежат конфискации, возврат денежных средств производится путем перечисления правоохранительным органом с текущего счета балансового счета 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций" законному владельцу на указанный им счет в течение 3-х рабочих дней после получения этих сведений.
Предъявляемые к правоохранительным органам претензии не могут обращаться на средства, поступающие во временное распоряжение правоохранительных органов, хранящиеся на счетах, открытых на балансовом счете 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций" как в российской валюте, так и в иностранных валютах.
Суммы по поручениям
Суммы по поручениям учитываются на отдельных текущих счетах и открываются с разрешения финансовых органов. Эти счета действуют в течение срока, указанного в разрешении на их открытие.
В настоящее время в связи с регулярным проведением выборов на вновь открываемые текущие счета "Суммы по поручениям избирательных комиссий" на балансовом счете No 40301 зачисляются суммы, выделенные ЦИК РФ из бюджета на проведение избирательной кампании. Счета открываются избирательным комиссиям или главам администрации. Эти средства имеют строго целевое назначение и могут быть использованы только на проведением мероприятий, указанных в совместной инструкции Центральной избирательной комиссии РФ и Банка России.
Прочие суммы по поручениям могут учитываться на счете No 40503.
ОтчетностьБюджетные счета подлежат специальному контролю и отчетности. Отчетность по бюджетным счетам бывает оперативная (пятидневная), месячная и годовая.
Схема ежемесячного отчета имеет следующую структуру:
Сметным подразделениям бюджетной классификации по доходам и по расходам присваиваются постоянные номера - символы, которые используются также при нумерации лицевых счетов и при составлении отчетов о кассовом исполнении федерального бюджета.
При составлении ежемесячных отчетов о кассовом исполнении федерального бюджета необходимо проверить соответствие отчетных данных (ф. No 903 и ф. No 904) данным оперативной отчетности (ф. No 902) и баланса банка.
Отчеты:
По ф. No 901 "Отчет об остатках средств на счетах по учету доходов федерального бюджета";
По ф. No 902 "Оперативный отчет о кассовом исполнении федерального бюджета";
По ф.No 903 "Отчет о кассовом исполнении федерального бюджета";
По ф. No 904 "Отчет об остатках средств на счетах органов власти субъектов Российской Федерации, местных органов власти и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации".
ОТЧЕТ ОБ ОСТАТКАХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА
по состоянию на "__" ________ 199_ г
.Наименование кредитной организации (филиала) _____________________
Почтовый адрес ___________________________________________________
Форма N 901
Ежедневная
руб.
|
Регистрационный номер |
Наименование головного офиса, филиала |
Балансовый счет 40102 |
Балансовый счет 40104 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Оперативный отчет о кассовом исполнении федерального бюджета составляется по состоянию на 1, 5, 10, 15, 20, 25 числа каждого месяца по форме No 902.
В отчете банки сообщают остатки по следующим балансовым счетам в приведенной последовательности:
ОПЕРАТИВНЫЙ ОТЧЕТ О КАССОВОМ ИСПОЛНЕНИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА
по состоянию на "__" _________ 199_ г.
Наименование кредитной организации (филиала) _____________________
Почтовый адрес ___________________________________________________
Форма N 902
Пятидневная
руб.
|
No стр. |
А |
Сумма |
|
1 |
Балансовый счет 40101 |
|
|
2 |
Балансовый счет 40102 |
|
|
3 |
Балансовый счет 40104 |
|
|
4 |
Балансовый счет 40102 |
|
|
|
(символ 27) |
|
|
5 |
Балансовый счет 40102 |
|
|
|
(символ 78) |
|
|
6 |
Балансовый счет 40105 |
|
|
7 |
Балансовый счет 40106 |
|
|
8 |
Балансовый счет 40107 |
|
|
9 |
Балансовый счет 40105 |
|
|
|
(с признаком "7") |
|
|
10 |
Балансовый счет 40106 |
|
|
|
(с признаком "7") |
|
|
11 |
Балансовый счет 40107 |
|
|
|
(с признаком "7") |
|
|
12 |
ИТОГО |
|
|
|
стр. 9 + стр. 10 + стр. 11 |
|
|
13 |
Балансовый счет 40106 |
|
|
|
(символ 80) |
|
|
14 |
Балансовый счет 40107 |
|
|
|
(символ 80) |
|
|
15 |
ИТОГО |
|
|
|
стр. 13 + стр. 14 |
|
|
16 |
Балансовый счет 40108 |
|
|
17 |
Балансовый счет 40109 |
|
|
18 |
Балансовый счет 40112 |
|
|
19 |
Балансовый счет 40113 |
|
|
20 |
Балансовый счет 40114 |
|
|
21 |
Балансовый счет 40301 |
|
|
22 |
Балансовый счет 40314 |
|
|
23 |
Итого стр. 1 + стр. 2 - |
|
|
|
стр. 3 + стр. 6 + стр. 7 + стр. 8 + стр. 16 - стр. 17+ стр. 18 + стр. 19 + стр. 20 + стр. 22 + стр . 22 |
|
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Дополнительно, в 1995 г. письмом от 9 марта 1995 г. No 148 был введен оперативный отчет "Об остатках средств на счетах местных органов власти и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" (форма 746Д), который представляется по состоянию на 1, 5, 10, 15, 20, 25 числа каждого месяца. С 1 января 1998 г. банки представляют отчет по ф. No 904, который заменил ф. 746.
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409904
|
Код территории по СОАТО |
Код кредитной организации |
||
|
по ОКПО |
реги | ||